Комментарий к Федеральному закону от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (постатейный)

И. В. Рукавишникова

Комментарий к Федеральному закону от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (постатейный)

Комментарий

к Федеральному закону

от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

(в ред. Федерального закона от 28 ноября 2009 г. № 289-ФЗ)

Принят Государственной Думой 22 мая 2009 года Одобрен Советом Федерации 27 мая 2009 года

Необходимость принятия Федерального закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»[1] обусловлена расширяющимся сегментом услуг по приему платежей физических лиц через платежные терминалы. Несмотря на то что система электронных платежей в России начала формироваться в конце 90-х годов прошлого века, законодательное регулирование этого сегмента рынка долгое время осуществлялось нормативными актами, имеющими подзаконный характер.[2]

Первый этап законодательного регулирования деятельности по приему платежей физических лиц был ознаменован принятием соответствующих изменений и дополнений[3] к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».[4]

Статья 13.1 указанного Закона устанавливала порядок осуществления отдельных банковских операций коммерческими организациями, не являющимися кредитными организациями. Одним из основных требований, предъявляемых к организациям, осуществляющим деятельность по приему платежей физических лиц, являлось наличие одновременно существующих договорных отношений между кредитной организацией и лицом, реализующим услуги (работы), а также кредитной организацией и организацией, принимающей платежи. Другими словами, кредитная организация выступала непосредственным участником процесса осуществления платежными агентами деятельности по приему платежей физических лиц.

Принятие комментируемого Закона изменило сложившуюся практику, допустив к осуществлению деятельности по приему платежей физических лиц, организации и индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно по прямым договорам с поставщиками товаров (работ, услуг). Комментируемый Закон, а также положения получившей новую редакцию ст. 13.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» закрепили разделение сфер интересов кредитных организаций и платежных агентов в области приема платежей физических лиц. Платежные агенты не вправе принимать платежи физических лиц, осуществляемые в рамках банковских операций и сделок. В то же время юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, заключившим соответствующий договор с кредитной организацией (банковским платежным агентам), предоставляется право принимать платежи физических лиц, в том числе связанные с исполнением отдельных банковских сделок.

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом

1. Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и бюджетным учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

2. Положения настоящего Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов:

1) осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного настоящим Федеральным законом;

2) между юридическими лицами, и (или) индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими предпринимательской деятельности, и (или) лицами, занимающимися частной практикой и не являющимися индивидуальными предпринимателями, которая не связана с выполнением функций платежных агентов;

3) в пользу иностранных юридических лиц;

4) осуществляемых в безналичном порядке;

5) осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

1. Часть 1 ст. 1 определяет круг общественных отношений, регулирование которых осуществляется нормами комментируемого Закона.

В сферу действия Закона попадают отношения, возникающие между плательщиком – физическим лицом и платежным агентом по приему последним наличных денежных средств для осуществления последующих платежей по обязательствам плательщика. Через платежных агентов могут быть исполнены обязательства плательщика по оплате товаров (работ, услуг), возникшие в результате гражданско-правовых договоров, заключенных с юридическими лицами и (или) физическими лицами – индивидуальными предпринимателями (поставщиками) (например, оплата услуг связи, жилищно-коммунальные платежи и т. д.), а также органами государственной власти, органами местного самоуправления, бюджетными учреждениями (например, оплата регистрационных сборов, пошлины и т. д.). Следует отметить, что комментируемый Закон впервые разрешил осуществлять прием платежей через платежных агентов за приобретенные товары, тогда как ранее действовавшее законодательство позволяло оплачивать через платежных агентов только услуги и работы, приобретаемые плательщиками.[5]

2. В части 2 ст. 1 комментируемого Закона перечислены отношения, на которые положения настоящего Закона не распространяются:

во-первых, при осуществлении непосредственных наличных расчетов физических лиц с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за реализуемые последними товары (работы, услуги). Следует отметить, что способ оплаты денежных обязательств физических лиц (непосредственно в кассу поставщика товаров (работ, услуг) или при участии платежного агента зависит исключительно от волеизъявления плательщика.

Исключение из приведенного положения составляют расчеты, осуществляемые плательщиком в связи с выплатой вознаграждения платежному агенту за услуги по приему платежей. Порядок определения размера вознаграждения платежного агента установлен ч. 2 ст. 3 комментируемого Закона;

во-вторых, при осуществлении расчетов между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, которые проводятся в рамках предпринимательской деятельности, не связанной с выполнением функций платежных агентов. В настоящее время действует нормативное ограничение, связанное с наличными денежными расчетами, осуществляемыми между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в рамках предпринимательской деятельности, по одному договору, заключенному между указанными лицами, в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.[6]

Кроме того, не допускается осуществление денежных расчетов через платежных агентов с лицами, занимающимися частной практикой и не являющимися индивидуальными предпринимателями. Комментируемый Закон не уточняет, какие именно виды профессиональной деятельности относятся к категории «частной практики», но можно предположить, что законодатель имел в виду профессиональную деятельность адвокатов и частных нотариусов;

в-третьих, при осуществлении наличных денежных расчетов с иностранными юридическими лицами, гражданская правоспособность которых определяется в соответствии с законодательствами государств, в которых они учреждены;

в-четвертых, при осуществлении платежей в формах безналичных расчетов. В соответствии со ст. 862 ГК РФ к числу таких форм относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Расчеты с использованием пластиковых карт также относятся к категории безналичных[7], и, следовательно, банковские пластиковые карты не могут быть использованы для оплаты денежных обязательств физических лиц через платежных агентов;

в-пятых, при осуществлении расчетов, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности. Статья 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» содержит исчерпывающий перечень банковских операций и других сделок, которые вправе совершать кредитная организация. Соответственно платежи, осуществляемые физическими лицами в рамках отношений, возникающих из банковских операций и банковских сделок, не могут производиться при посредстве платежных агентов. Действующее банковское законодательство предусматривает возможность привлечения к осуществлению отдельных банковских операций организаций, не являющихся кредитными, и индивидуальных предпринимателей (банковских платежных агентов), осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц на основании договора, заключенного с кредитной организацией.

Как следует из ст. 13.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности», банковские платежные агенты наделены более широкими полномочиями в сфере осуществления деятельности по приему платежей физических лиц по сравнению с платежными агентами. Так, наряду с полномочиями по принятию от физических лиц наличных денежных средств для исполнения денежных обязательств перед органами государственной власти, органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством РФ, а также перед иными организациями (индивидуальными предпринимателями) по оплате товаров (работ, услуг) банковский платежный агент вправе осуществлять операции с использованием платежных карт. Кроме того, банковский платежный агент вправе передавать кредитной организации при осуществлении операций с использованием платежных карт распоряжения физических лиц об осуществлении расчетов по их банковским счетам и составлении документов, подтверждающих соответствующие операции, не связанные с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности и частной практики.

Фактически в настоящее время существуют две формы осуществления деятельности по приему денежных средств от физических лиц: через платежных агентов, полномочия которых определяются комментируемым Законом, а также через банковских платежных агентов, деятельность которых регулируется законодательством о банках и банковской деятельности.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

В настоящем Федеральном законе используются следующие основные понятия:

1) поставщик – юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

2) плательщик – физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

3) платежный агент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

4) оператор по приему платежей – платежный агент – юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

5) платежный субагент – платежный агент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

6) платежный терминал – устройство для приема платежным агентом от плательщика денежных средств, функционирующее в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица платежного агента.

В статье 2 содержатся основные понятия, используемые в Законе:

1) к поставщикам относятся следующие категории субъектов: юридические лица, индивидуальные предприниматели, реализующие товары, выполняющие работы, оказывающие услуги, в том числе принимающие платежи за жилые помещения и коммунальные услуги (в соответствии со ст. 155 Жилищного кодекса РФ такими правами обладают товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, иные специализированные потребительские кооперативы);

органы государственной власти, органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, получающие денежные средства плательщиков в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (регистрационные сборы, пошлины, иные платежи).

Кредитные организации не вправе получать денежные средства от плательщиков через систему платежных агентов и, следовательно, не могут быть причислены к категории поставщиков в контексте комментируемого Закона;

2) плательщиками являются только физические лица, которые передают платежному агенту наличные денежные средства для осуществления платежа в пользу поставщиков. Учитывая то, что платежи, осуществляемые через платежных агентов, могут быть неперсонифицированными, плательщики вправе осуществлять оплату как своих денежных обязательств, так и обязательств иных физических лиц;

3) термин «платежный агент» используется законодателем для обобщенного обозначения субъектов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц. К таким субъектам относятся: оператор по приему платежей и платежный субагент;

4) в качестве оператора по приему платежей физических лиц может выступать только юридическое лицо, осуществляющее деятельность по приему платежей на договорных началах с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, реализующими товары (работы, услуги), а также органами государственной власти (местного самоуправления), выполняющими определенные оплачиваемые функции в пользу физических лиц – плательщиков;

5) для осуществления деятельности по приему платежей от физических лиц – плательщиков оператор по приему платежей может привлечь платежного субагента (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя). Между оператором по приему платежей и платежным субагентом заключается субагентский договор (ст. 1009 Гражданского кодекса РФ —ГК РФ), в соответствии с которым платежный субагент от своего имени или от имени оператора по приему платежей осуществляет деятельность по приему наличных денежных средств для оплаты обязательств физических лиц – плательщиков;

6) комментируемый Закон предусматривает возможность для платежных агентов при приеме платежей использовать платежные терминалы, которые представляют собой специальное оборудование, позволяющее осуществлять прием наличных денежных средств от плательщиков в автоматическом режиме, без технической помощи специалиста. Требования к техническому оснащению платежных терминалов содержатся в ст. 6 комментируемого Закона.

Статья 3. Деятельность по приему платежей физических лиц

1. Под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее – прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

2. Платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение в размере, определяемом соглашением между платежным агентом и плательщиком (далее – вознаграждение).

3. Денежное обязательство физического лица перед поставщиком считается исполненным в размере внесенных платежному агенту денежных средств, за исключением вознаграждения, с момента их передачи платежному агенту.

1. Комментируемая статья содержит определение понятия «деятельность по приему платежей (прием платежей)», которая предполагает осуществление платежными агентами последовательных действий, связанных с:

получением от физических лиц наличных денежных средств, предназначенных для исполнения их денежных обязательств перед поставщиками товаров (работ, услуг);

перечислением указанных средств поставщикам товаров (работ, услуг).

В соответствии с агентским договором, заключенным между платежным агентом и поставщиком товаров (работ, услуг), на платежного агента возлагается обязанность принимать от плательщиков наличные денежные средства и переводить их поставщикам в счет оплаты существующих между последними денежных обязательств.

Получение денежных средств от физического лица – плательщика может быть произведено через уполномоченное лицо непосредственно в кассу платежного агента либо через платежный терминал. Прием денежных средств платежным агентом осуществляется при обязательном применении контрольно-кассовой техники и выдаче плательщику кассового чека (ч. 12 ст. 4 и ст. 5 комментируемого Закона). Последующие расчеты платежного агента с поставщиками товаров (работ, услуг) производятся в соответствии с требованиями ст. 4 комментируемого Закона.

2. Деятельность платежного агента по приему платежей осуществляется на возмездной основе. Общий принцип определения агентского вознаграждения содержится в ст. 1006 ГК РФ, согласно которой принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Таким образом, в договоре между платежным агентом и поставщиком товаров (работ, услуг) может содержаться положение о вознаграждении платежного агента за счет средств поставщика.

В то же время комментируемый Закон допускает иной порядок вознаграждения платежного агента. А именно из суммы, переданной плательщиком для оплаты денежного обязательства перед поставщиком, платежный агент вправе удержать сумму своего вознаграждения. При этом размер такого вознаграждения должен быть определен в соглашении между платежным агентом и плательщиком. В соответствии с ч. 13 ст. 4 настоящего Закона платежный агент обязан довести до сведения плательщика все условия приема платежа, в том числе и информацию о размере вознаграждения, уплачиваемого плательщиком оператору по приему платежей и платежному субагенту в случае приема платежа платежным субагентом. Плательщик может выразить свое согласие на уплату вознаграждения платежному агенту любым доступным способом: подписанием договора, устным согласием, иными конклюдентными действиями. Например, когда платеж осуществляется через платежный терминал, в автоматическом режиме на дисплее терминала могут быть обозначены условия приема платежа, в том числе и размер вознаграждения платежного агента. Также плательщику может быть предложено в автоматическом режиме выразить свое согласие на взимание вознаграждения платежного агента путем присоединения к соответствующему договору. На практике плательщик подтверждает свое согласие на взимание определенного процента от суммы, направляемой на погашение обязательства перед поставщиком, путем выбора на дисплее платежного терминала «окна», подтверждающего положительное отношение к производимой операции.

3. Риски, связанные с неисполнением или несвоевременным исполнением обязательств плательщика перед поставщиком с момента передачи денежных средств платежному агенту, возлагаются на последнего. Аналогичные положения содержатся в ст. 37 ФЗ «О защите прав потребителей»[8], согласно которой обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств соответственно продавцу (исполнителю), либо в кредитную организацию, либо платежному агенту, осуществляющему деятельность по приему платежей физических лиц, либо банковскому платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

Статья 4. Условия осуществления приема платежей

1. Оператор по приему платежей для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном указанным договором порядке и в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая требования о расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.

2. Поставщик вправе заключить с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, указанный в части 1 настоящей статьи, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе установить перечень товаров (работ, услуг), в оплату которых платежный агент не вправе принимать платежи физических лиц.

3. Поставщик должен предоставить по запросу плательщика информацию о платежных агентах, осуществляющих прием платежей в его пользу, а также о местах приема платежей.

4. Исполнение обязательств оператора по приему платежей перед поставщиком по осуществлению соответствующих расчетов должно обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком, страхованием риска гражданской ответственности за неисполнение обязанности по осуществлению расчетов с поставщиком или другими способами, предусмотренными договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

5. Оператор по приему платежей вправе осуществлять прием платежей после его постановки на учет уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и согласования правил внутреннего контроля в указанном порядке.

6. Оператор по приему платежей в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части проведения идентификации физического лица, осуществляющего платеж, в установленных случаях должен проводить идентификацию физического лица, осуществляющего платеж.

7. Оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц – платежных субагентов для осуществления приема платежей, если такое право предусмотрено в заключенном им с поставщиком договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Платежный субагент не вправе привлекать других лиц для осуществления приема платежей.

8. Платежный субагент осуществляет прием платежей от своего имени или от имени оператора по приему платежей, а в случае, если это оговорено в договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенном оператором по приему платежей с поставщиком, – от имени поставщика и в соответствии с требованиями статьи 1009 Гражданского кодекса Российской Федерации.

9. Платежный субагент для приема платежей должен заключить с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого платежный субагент вправе от своего имени, от имени оператора по приему платежей или от имени поставщика и за счет поставщика, оператора по приему платежей осуществлять прием денежных средств от плательщиков в соответствии с условиями договора, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, а также обязан осуществлять последующие расчеты с оператором по приему платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая требования о предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.

10. Платежный субагент не вправе осуществлять прием платежей, требующих проведения идентификации физического лица, осуществляющего платеж, в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

11. Платежный агент при приеме платежей обязан иметь соответствующий договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренный настоящей статьей. Деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по приему от физического лица денежных средств без заключения указанного договора, соответствующего требованиям настоящего Федерального закона, либо договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренного Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», запрещена.

12. Платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

13. Платежный агент при приеме платежей обязан обеспечить в каждом месте приема платежей предоставление плательщикам следующей информации:

1) адреса места приема платежей;

2) наименования и места нахождения оператора по приему платежей и платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом, а также их идентификационных номеров налогоплательщика;

3) наименования поставщика;

4) реквизитов договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и поставщиком, а также реквизитов договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и платежным субагентом в случае приема платежа платежным субагентом;

5) размера вознаграждения, уплачиваемого плательщиком оператору по приему платежей и платежному субагенту в случае приема платежа платежным субагентом, в случае взимания вознаграждения;

6) способов подачи претензий;

7) номеров контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом;

8) адресов и номеров контактных телефонов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством Российской Федерации на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей.

14. Платежный агент при приеме платежей обязан использовать отдельный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

15. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой отдельный банковский счет (счета).

Комментируемая статья определяет основные этапы и условия осуществления деятельности платежных агентов по приему платежей от физических лиц – плательщиков.

1. Основанием деятельности по приему платежей от физических лиц – плательщиков выступает договор, заключенный между оператором по приему платежей и юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), осуществляющим функции поставщика товаров (работ, услуг). По своей гражданско-правовой природе договор между названными лицами является агентским договором (гл. 52 ГК РФ), в соответствии с которым одна сторона – агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

В качестве агента по данному договору выступает оператор по приему платежей, в качестве принципала – поставщик товаров (работ, услуг). Оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика товаров (работ, услуг) и за счет последнего принимать денежные средства от физических лиц – плательщиков для осуществления последующих расчетов по обязательствам плательщиков перед поставщиком. Учитывая что платежный агент принимает от плательщика наличные денежные средства, комментируемый Закон подчеркивает необходимость соблюдать требования, касающиеся расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.

В соответствии с положениями абз. 2 п. 2 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. (с изм. от 28 апреля 2008 г.) № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»[9] наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству РФ, не могут быть израсходованы ни на какие цели и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

Согласно ч. 14—15 комментируемой статьи платежный агент обязан иметь отдельный банковский счет (счета), на который в полном объеме должны зачисляться наличные денежные средства, полученные платежным агентом при приеме платежей от плательщиков – физических лиц.

Учитывая что между моментом приема денежных средств от плательщика и моментом их зачисления на банковский счет поставщика товаров (работ, услуг) неизбежно существует определенный временной промежуток, на практике чаще всего операторы по приему платежей по договоренности с банком и поставщиками товаров (работ, услуг) депонируют определенную сумму на счете, что позволяет им переводить денежные средства на счета поставщиков в режиме реального времени.[10]

2. Ограничения по кругу потенциальных поставщиков товаров (работ, услуг), которые вправе заключать с операторами по приему платежей договоры об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, содержатся в ч. 2 ст. 1 и ч. 1 ст. 2 комментируемого Закона. В соответствии с указанными положениями услуги кредитных организаций, иностранных юридических лиц, а также лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, не могут быть оплачены через систему платежных агентов. Кроме того, законодатель предусматривает возможность введения правительственного ограничения, устанавливающего перечень товаров (работ, услуг), оплата которых не может быть произведена через систему платежных агентов.

3. Плательщик – физическое лицо, оплачивающее товары (работы, услуги) через платежных агентов, имеет право на получение информации от поставщика о платежных агентах, осуществляющих прием платежей в его пользу, а также о местах приема таких платежей. Комментируемый Закон предусматривает, что указанная информация предоставляется плательщику по его запросу, не уточняя при этом, в какой форме должен осуществляться запрос и на каких условиях предоставляется искомая информация. Учитывая что плательщик является потребителем товаров (работ, услуг), приобретаемых через платежных агентов у поставщика, можно предположить по аналогии с положениями ст. 8 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей», что информация о платежных агентах должна предоставляться в наглядной и доступной форме при заключении договоров купли-продажи и договоров о выполнении работ (оказании услуг) способами, принятыми в отдельных сферах обслуживания потребителей, на русском языке, а дополнительно, по усмотрению изготовителя (исполнителя, продавца), – на государственных языках субъектов РФ и родных языках народов РФ.

4. В договоре агентирования, заключаемом между поставщиком товаров (работ, услуг) и платежным агентом, в качестве обязательного условия должно быть включено положение об обеспечении исполнения обязательств оператора по приему платежей перед поставщиком по осуществлению соответствующих расчетов. Комментируемый Закон в качестве возможных способов обеспечения обязательств оператора по приему платежей называет неустойку (§2 гл. 23 ГК РФ), залог (§3 гл. 23 ГК РФ), удержание имущества должника (§4 гл. 23 ГК РФ), поручительство (§5 гл. 23 ГК РФ), банковскую гарантию (§6 гл. 23 ГК РФ), задаток (§7 гл. 23 ГК РФ), страхование риска гражданской ответственности за неисполнение обязанности по осуществлению расчетов с поставщиком (ст. 932 ГК РФ), а также другие способы, предусмотренные сторонами в договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. В качестве дополнительного способа обеспечения исполнения обязательств оператора по приему платежей может использоваться, в частности, внесение денежных средств в депозит банка.

5. Поскольку деятельность оператора по приему платежей предполагает работу с наличными денежными средствами, комментируемый Закон называет следующие обязательные условия осуществления данной деятельности:

во-первых, постановка оператора по приему платежей на учет в уполномоченном органе, осуществляющем функции в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Уполномоченным органом в данной сфере является Федеральная служба по финансовому мониторингу, полномочия которой определены Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу (утв. постановлением Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307)[11]. Требование о постановке на учет организации, осуществляющей деятельность в качестве оператора по приему платежей, содержится также в п. 9 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».[12]

Порядок постановки на учет определен Правительством РФ в постановлении от 18 января 2003 г. № 28 «Об утверждении Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы»[13], а также в приказе Федеральной службы по финансовому мониторингу от 14 декабря 2007 г. № 318 «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной функции по ведению учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы»;[14]

во-вторых, оператор по приему платежей в соответствии с п. 2 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязан в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. При этом правила внутреннего контроля должны отражать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности оператора по приему платежей.

Механизм согласования правил внутреннего контроля регламентируется постановлением Правительства РФ от 8 января 2003 г. № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом»[15], а также приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23 мая 2008 г. № 130 «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной функции по согласованию правил внутреннего контроля организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы».[16]

6. Действующее законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма[17] содержит предписание, адресованное организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в том числе операторам по приему платежей, о необходимости проводить процедуру идентификации лица, пользующегося услугами подобных организаций. Идентификация физического лица – плательщика предполагает установление фамилии, имени, а также отчества (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданства, реквизитов документа, удостоверяющего личность, данных миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, адреса места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационного номера налогоплательщика (при его наличии).

Документы, содержащие сведения, необходимые для идентификации личности, подлежат хранению не менее пяти лет. Указанный срок исчисляется со дня прекращения отношений с клиентом.

В соответствии с п. 1.1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация физического лица – плательщика не проводится в том случае, если сумма платежа, получаемая от физического лица, не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

7. Комментируемая статья содержит положение, согласно которому оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц – платежных субагентов для осуществления приема платежей. Платежными субагентами согласно ст. 2 настоящего Закона могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие с оператором по приему платежей соответствующий договор. Комментируемый Закон устанавливает специальное правило привлечения субагентов, а именно оператор по приему платежей может привлекать субагентов, если такая возможность предусмотрена в заключенном между ним и поставщиком договоре об осуществлении деятельности по приему платежей. Следует отметить, что общегражданское регулирование агентских отношений, напротив, позволяет свободно привлекать субагентов к исполнению обязательств агентов, если иное не предусмотрено в договоре между агентом и принципалом (ст. 1009 ГК РФ).

Субагент, заключивший договор с оператором по приему платежей, не имеет права привлекать других лиц для осуществления деятельности по приему платежей.

8. В договоре между оператором по приему платежей и платежным субагентом должны быть предусмотрены условия осуществления последним деятельности по приему платежей. Такая деятельность может вестись непосредственно платежным субагентом от своего имени или от имени оператора по приему платежей. По общему правилу, содержащемуся в ст. 1009 ГК РФ, агент является ответственным за действия субагента перед принципалом. В комментируемом Законе не содержится указания на то, является ли оператор по приему платежей ответственным за действия субагента перед поставщиком товаров (работ, услуг), однако ч. 2 ст. 7 Закона устанавливает обязанность оператора по приему платежей осуществлять контроль за соблюдением платежным субагентом требований законодательства при приеме платежей физических лиц.

Отдельно в договоре, заключенном между оператором по приему платежей и поставщиком, может быть предусмотрена возможность осуществления действий платежного субагента по приему платежей физических лиц от имени поставщика. В данном случае отношения регулируются положениями ст. 1009 ГК РФ, согласно которым субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося принципалом по агентскому договору, за исключением случаев, когда в соответствии с ч. 1 ст. 187 ГК РФ субагент может действовать на основе передоверия. Порядок и последствия такого передоверия определяются по правилам, предусмотренным ст. 976 ГК РФ.

9. Для осуществления деятельности по приему платежей платежным субагентом последнему необходимо заключить агентский договор с оператором по приему платежей. В договоре должно быть предусмотрено, от имени кого (от своего имени, от имени оператора по приему платежей или от имени поставщика товаров (работ, услуг)) и за чей счет (за счет поставщика товаров (работ, услуг) или за счет оператора по приему платежей) платежный субагент осуществляет свои действия по приему платежей от плательщиков. Прием платежным субагентом денежных средств от плательщиков осуществляется в соответствии с положениями ч. 1 комментируемой статьи. Учитывая то что платежный субагент, принимающий платежи от плательщиков – физических лиц, осуществляет последующие расчеты с оператором по приему платежей, в том числе и в наличной форме, законодатель обращает внимание на необходимость соблюдения нормативных требований о предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.

В соответствии с положениями п. 1 и абз. 2 п. 2 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. (с изм. от 28 апреля 2008 г.) № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»[18] расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Кроме того, наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству РФ, не могут быть израсходованы ни на какие цели и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

10. В отличие от оператора по приему платежей платежный субагент не вправе осуществлять прием платежей, требующих проведения идентификации физического лица, осуществляющего платеж, в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Данное положение означает, что максимальная сумма платежа, принимаемая от физического лица, не должна превышать 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей. Однако в соответствии с положениями п. 1.1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация физического лица – плательщика должна быть произведена независимо от суммы платежа в том случае, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

11. Комментируемый Закон запрещает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществлять деятельность в качестве платежных агентов или банковских платежных агентов без заключения соответствующих договоров. Порядок заключения и существенные условия договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц платежными агентами определяются комментируемым Законом. Особенности осуществления деятельности в качестве банковского платежного агента регулируются положениями ст. 13.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

12. Деятельность платежных агентов по приему платежей от плательщиков предполагает получение от физических лиц наличных денежных средств и, следовательно, должна осуществляться с учетом требований Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»[19]. Статья 5 названного Закона устанавливает обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику. При этом законодатель разграничивает обязанности платежных агентов, использующих для приема платежей платежные терминалы, и платежных агентов, осуществляющих свою деятельность без указанных аппаратов.

К числу универсальных обязанностей платежных агентов относятся следующие:

осуществление регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах (для платежных агентов, использующих платежные терминалы, место нахождения определяется по месту учета организации в качестве налогоплательщика);

применение исправной контрольно-кассовой техники, опломбированной в установленном порядке, зарегистрированной в налоговых органах и обеспечивающей надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);

выдача покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты отпечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеков.

Помимо перечисленных обязанностей, платежные агенты, не использующие при осуществлении своей деятельности по приему платежей платежные терминалы, должны:

обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку в соответствии с действующим законодательством РФ, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную документацию;

производить при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.

К числу специфических обязанностей платежных агентов, применяющих платежные терминалы, относятся следующие:

использование контрольно-кассовой техники в составе платежного терминала;

предоставление при регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах и замене накопителей фискальной памяти налоговым органам паспорта контрольно-кассовой техники и информацию, зарегистрированную в фискальной памяти контрольно-кассовой техники;

эксплуатирование контрольно-кассовой техники в фискальном режиме;

обеспечение, ведение и хранение документации, связанной с приобретением, регистрацией, перерегистрацией и снятием с регистрации в налоговом органе, вводом в эксплуатацию, проверкой исправности, ремонтом, техническим обслуживанием, заменой программно-аппаратных средств, выводом из эксплуатации контрольно-кассовой техники, ходом регистрации контрольно-кассовой техникой информации о платежах, а также обеспечение должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку в соответствии действующим законодательством, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике и документации;

представление в налоговые органы по их запросам информации в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. № 289-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами” и Федеральный закон “О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”» ч. 12 комментируемой статьи вступает в силу с 1 апреля 2010 г.

13. Обязательным требованием осуществления деятельности платежного агента по приему платежей является обеспечение доступа плательщиков к информации о поставщиках, чьи товары (работы, услуги) могут быть оплачены через платежных агентов; об операторах по приему платежей и их платежных субагентах; о содержании договоров об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенных между оператором по приему платежей и поставщиком или платежным субагентом; о государственных органах исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей, и т. д.

Следует обратить внимание на желание законодателя в максимально доступной и полной форме ознакомить физических лиц – плательщиков с необходимой для них информацией. Плательщикам, которые осуществляют платежи через систему платежных терминалов, указанная информация должна быть предоставлена в автоматическом режиме (ч. 1 ст. 6 комментируемого Закона). На практике плательщик, имеющий доступ к платежному терминалу, по своему усмотрению может ознакомиться с любым блоком интересующей его информации через активацию соответствующего «окна» на дисплее платежного терминала.

14. Для осуществления деятельности по приему платежей, а также последующих расчетов с поставщиками товаров (работ, услуг) платежный агент должен открыть отдельный банковский счет. Из текста комментируемого Закона не ясно, существует ли ограничение, связанное с использованием «отдельного банковского счета» для иных предпринимательских целей, не связанных с деятельностью по приему платежей. Введение такого ограничения представляется нецелесообразным, учитывая то что в договоре, заключенном между платежным агентом и поставщиком, как правило, содержится положение, обязывающее платежного агента иметь так называемый неснижаемый остаток на счете, т. е. депонировать определенную денежную сумму на банковском счете для осуществления расчетов с плательщиком в режиме реального времени.

15. В договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключенном между платежным агентом и кредитной организацией, как правило, предусмотрены условия, в соответствии с которыми платежный агент обязан сдавать в кассу банка наличные денежные средства, полученные от плательщиков. Передача наличных денежных средств в кредитную организацию может быть осуществлена клиентом банка – платежным агентом самостоятельно либо через инкассаторские службы. В соответствии с п. 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утв. ЦБ РФ 19 декабря 1997 г., наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

На практике при установлении сроков сдачи наличных денежных средств в банки учитывается то, что деятельность многих платежных агентов по приему платежей осуществляется круглосуточно, а также то, что платежные агенты, принимающие платежи через платежные терминалы, ограничены объемом купюроприемника, при заполнении которого происходит блокировка работы платежного терминала.

Статья 5. Особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику

1. Прием платежным агентом от плательщика денежных средств должен быть подтвержден выдачей в момент осуществления платежа кассового чека, подтверждающего осуществление соответствующего платежа.

2. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом плательщику и подтверждающий осуществление соответствующего платежа, должен соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, а также содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа – кассовый чек;

2) наименование оплаченного товара (работ, услуг);

3) общую сумму принятых денежных средств;

4) размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком, в случае его взимания;

5) дату, время приема денежных средств, номера кассового чека и контрольно-кассовой техники;

6) адрес места приема денежных средств;

7) наименование и место нахождения платежного агента, принявшего денежные средства, и его идентификационный номер налогоплательщика;

8) номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом.

3. Все реквизиты, напечатанные на кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев.

4. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом плательщику и подтверждающий осуществление соответствующего платежа, может содержать также иные реквизиты в случаях, когда это предусмотрено договором, указанным в статье 4 настоящего Федерального закона.

В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. № 289-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами” и Федеральный закон “О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”» комментируемая статья вступает в силу с 1 апреля 2010 г.

1. Настоящая статья является логичным продолжением положений, содержащихся в ч. 12 ст. 4 комментируемого Закона об обязательности использования контрольно-кассовой техники платежными агентами при приеме платежей. В момент приема платежа платежный агент обязан подтвердить данный платеж выданным кассовым чеком.

2. Помимо перечисленных в комментируемой статье реквизитов кассовый чек должен отвечать требованиям, содержащимся в Федеральном законе от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (п. 1.1 ст. 4), а именно содержать информацию, идентичную той, которая отражена на контрольной ленте, фискальной памяти контрольно-кассовой техники и в первичных учетных документах лица, принимающего платеж. Другими словами, кассовый чек должен иметь признак фискального режима. Кроме того, в соответствии с ч. 3 ст. 6 комментируемого Закона на кассовом чеке, выдаваемом платежным терминалом, помимо перечисленной информации должен быть отражен номер платежного терминала.

3. Вся информация, отраженная в кассовом чеке, должна иметь четкую и понятную формулировку, а также легко читаться в течение не менее шести месяцев. Учитывая что кассовый чек представляет собой «подтверждение совершенного платежа», нецелесообразным представляется установление определенного временного периода, в течение которого информация, отраженная в кассовом чеке, должна оставаться доступной и читаемой. По некоторым видам платежей, осуществляемых через платежных агентов, подтверждение оплаты должно храниться более длительное время, например оплата ЖКХ, платежи в адрес органов государственной власти, органов местного самоуправления и бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, произведенные в качестве оплаты за выполнение функций, установленных законодательством РФ.

4. Комментируемая статья предоставляет возможность включения в договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключаемый между платежным агентом и поставщиком товаров (работ, услуг), дополнительных требований к реквизитам кассового чека. Например, в кассовом чеке может быть отражена более подробная информация о платежном субагенте, а также о платежном терминале (серийный номер, наименование техники и т. д.).

Статья 6. Требования к автоматическим устройствам для приема платежей физических лиц

1. Платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме:

1) предоставление плательщикам информации, предусмотренной статьей 4 настоящего Федерального закона;

2) прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, о наименовании товара (работы, услуги), за который (которые) исполняются денежные обязательства физического лица перед поставщиком, о размере вносимых платежному агенту денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

3) прием денежных средств, вносимых плательщиками;

4) печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема внесенных денежных средств.

2. Платежные терминалы, используемые платежными агентами при приеме платежей, могут также обеспечивать в автоматическом режиме предоставление другой информации и выполнение других функций, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

3. Применяемый платежным агентом платежный терминал должен обеспечивать печать на кассовом чеке своего номера и реквизитов, предусмотренных статьей 5 настоящего Федерального закона, в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте и в фискальной памяти контрольно-кассовой техники.

4. Контрольно-кассовая техника, входящая в состав платежного терминала, должна соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

5. В случае изменения адреса места установки платежного терминала платежный агент обязан в день осуществления такого изменения направить соответствующее уведомление в налоговый орган с указанием нового адреса места установки контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежного терминала.

6. Применение иных устройств, не являющихся платежными терминалами, для приема платежей физических лиц без участия уполномоченного лица платежного агента не допускается.

7. Оператор по приему платежей не вправе осуществлять прием платежей, требующих в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведения идентификации физического лица, осуществляющего платеж, без участия своего уполномоченного лица, а также использовать при приеме таких платежей платежные терминалы.

1. Комментируемый Закон предусматривает возможность осуществления платежными агентами деятельности по приему платежей через уполномоченных лиц либо через систему платежных терминалов. В соответствии со ст. 1 Закона платежным терминалом признается устройство для приема платежным агентом от плательщика денежных средств, функционирующее в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица платежного агента.

Важным условием функционирования платежного терминала является наличие в его конструктивном составе контрольно-кассовой техники, которая представляет собой контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы (ст. 1 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Техническое оснащение платежного терминала должно обеспечивать плательщика в автоматическом режиме информацией, предусмотренной ч. 3, 13 ст. 4 комментируемого Закона.

При осуществлении платежей через платежные терминалы физические лица – плательщики должны иметь возможность в автоматическом режиме довести до сведения платежного агента информацию о поставщике товаров (работ, услуг), в пользу которого осуществляется платеж, о наименовании приобретаемого товара (работы, услуги), о размере передаваемых поставщику через платежного агента денежных средств. В договоре, заключенном между поставщиком товаров (работ, услуг) и платежным агентом, может быть предусмотрена обязанность последнего запрашивать у плательщиков иную информацию, не запрещенную действующим законодательством. Так, на практике платежные агенты предлагают плательщикам в автоматическом режиме выразить свое согласие с условиями осуществления платежа, размера взимаемого в пользу платежного агента вознаграждения и т. д. путем присоединения к публичному договору. Как правило, плательщикам предлагается подтвердить свое намерение осуществить платеж через платежный терминал путем ввода определенной информации либо активации соответствующего «окна» на дисплее платежного терминала.

Неотъемлемой частью конструкции любого платежного терминала является купюроприемник, позволяющий принимать от плательщиков денежные знаки (купюры и монеты) любого достоинства, а также выдавать денежные знаки в качестве разменных денег.

Контрольно-кассовая техника, входящая в состав платежного терминала, должна обеспечивать печать кассовых чеков, выдаваемых плательщику после внесения им платежа. Кассовый чек должен отвечать требованиям, в том числе о содержании информации, предусмотренным ст. 5 комментируемого Закона.

В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. № 289-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами” и Федеральный закон “О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”» ч. 1 комментируемой статьи вступает в силу с 1 апреля 2010 г.

2. На практике платежные терминалы, используемые платежными агентами при приеме платежей физических лиц, могут предоставлять по запросу плательщика иную информацию, в том числе рекламу товаров, работ, услуг потенциальных поставщиков; социальную рекламу; карты населенных пунктов; адреса и схемы проезда к местам расположения других платежных терминалов; точное время; прогноз погоды; расписание движения транспорта и т. д. Кроме того, платежные терминалы могут иметь дополнительное программное обеспечение для осуществления иных функций, не запрещенных действующим законодательством, например продажа проездных электронных билетов на различные виды транспорта, бронирование номеров в гостиницах, продажа билетов в театры и кинотеатры, интернет-услуги и т. д.

3. Помимо информации, предусмотренной ст. 5 комментируемого Закона, на кассовом чеке, выдаваемом контрольно-кассовой техникой платежного терминала, должен быть обозначен номер платежного терминала, а также обеспечена автоматическая фиксация идентичных, не подлежащих корректировке данных на кассовом чеке, в фискальной памяти и контрольной ленте контрольно-кассовой техники. Комментируемый Закон не уточняет, какой именно номер платежного терминала должен быть указан в кассовом чеке (серийный, присваиваемый изготовителем; регистрационный и др.). На практике платежные агенты присваивают платежным терминалам порядковые номера и вносят их в текст кассового чека.

4. В комментируемой статье содержится прямая отсылка к Федеральному закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в соответствии с которым (п. 1.1 ст. 4) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ), входящая в состав платежного терминала, должна отвечать следующим условиям.

Во-первых, ККТ должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала. Регистрация контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежного терминала, осуществляется в налоговом органе по месту учета налогоплательщика (для юридических лиц – по месту нахождения, для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства). Регистрация ККТ происходит на основании представления заявления, паспорта контрольно-кассовой техники и договора о ее технической поддержке, заключенного пользователем ККТ и центром технического обслуживания. Регистрация ККТ осуществляется налоговым органом путем внесения сведений в книгу учета контрольно-кассовой техники не позднее пяти рабочих дней с даты представления указанных документов. Одновременно с регистрацией налоговый орган должен выдать пользователю ККТ карточку регистрации контрольно-кассовой техники, а также вернуть документы, прилагавшиеся к заявлению.

Следует отметить, что к использованию в качестве контрольно-кассовой техники на территории РФ допускаются только те модели, которые включены в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. В соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» порядок ведения Государственного реестра, требования к его структуре и составу сведений, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, определяются Правительством РФ.

Согласно п. 5.7.4 постановления Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 438 «О Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации»[20] федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на исполнение государственной функции ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, является названное министерство. Постановлением Правительства РФ от 23 января 2007 г. № 39 утверждены Правила ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, а также требования к его структуре и составу сведений.[21]

Во-вторых, ККТ должна быть исправна, опломбирована в установленном порядке. Критерии исправности и неисправности ККТ сформулированы в п. 7 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением[22] (утв. постановлением Совета Министров – Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745)[23]. Так, исправной признается ККТ, которая соответствует техническим требованиям; допущена к использованию в соответствии с классификатором контрольно-кассовых машин; использует допущенные прикладные программы; оснащена средствами визуального контроля «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание»; находится на техническом обслуживании в центре технического обслуживания ККТ; зарегистрирована в налоговых органах. Проверка исправности должна осуществляться ежегодно в течение января – февраля в центрах технического обслуживания ККТ.

Неисправной считается ККТ, которая: не печатает, печатает неразборчиво или не полностью печатает на чеке предусмотренные реквизиты; не печатает, печатает неразборчиво или не полностью печатает контрольную ленту или другие документы, предусмотренные техническими требованиями ККТ и их фискальной (контрольной) памяти; не выполняет или выполняет с ошибками операции, предусмотренные техническими требованиями к ККТ и их фискальной (контрольной) памяти; не позволяет получить данные, содержащиеся в фискальной (контрольной) памяти, необходимые для осуществления контроля налоговым органом; применяет недопущенные прикладные программы в работе с конкретной моделью ККТ. Кроме того, в правилах эксплуатации ККТ могут быть предусмотрены и другие неисправности, являющиеся основанием к прекращению использования ККТ.

В соответствии с п. 10 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (утв. постановлением Правительства РФ от 23 июля 2007 г. № 470)[24] после проверки исправности, замены, ремонта или технического обслуживания контрольно-кассовой техники поставщиком или центром технического обслуживания на эту технику наклеивается марка-пломба, необратимо разрушающаяся или деформирующаяся при попытке ее удаления или при вскрытии или удалении корпуса контрольно-кассовой техники. Образец марки-пломбы утвержден приказом Министерства промышленности и энергетики РФ от 5 сентября 2007 г.

№ 351 «Об утверждении образца марки-пломбы контрольно-кассовой техники».[25]

В-третьих, ККТ должна иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени. Фискальная память с накопителями фискальной памяти ККТ представляет собой комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение и считывание итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов в целях правильного исчисления налогов. Контрольная лента в составе ККТ является первичным учетным документом, выполненным на бумажном или электронном носителе, содержащим сведения о контрольно-кассовой технике и наличных денежных расчетах.

В-четвертых, ККТ должна обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом в некорректируемом виде. Статья 1 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями содержит разъяснения понятий: «некорректируемая регистрация информации», представляющая собой режим функционирования ККТ, при котором обеспечивается идентичность информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте и в фискальной памяти, и возможность гарантированного выявления ее корректировки или фальсификации по результатам проверки информации, зарегистрированной на кассовом чеке или контрольной ленте; «энергонезависимое долговременное хранение информации» – хранение необходимой для полного учета наличных денежных расчетов информации, обеспечивающее ее сохранность в неизменном виде без потребления энергии от источников питания в течение не менее пяти лет с даты регистрации этой информации.

В-пятых, ККТ должна эксплуатироваться в фискальном режиме (режиме, обеспечивающем регистрацию фискальных данных в фискальной памяти), а в иных режимах исключать возможность печати кассового чека платежным терминалом.

Примечания

1

Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 23. – Ст. 2758.

2

См.: указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1842-У «О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями» //Вестник Банка России. – 2007. – № 39.

3

См.: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 140-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и статью 37 Закона РФ «О защите прав потребителей» // Собрание законодательства РФ. – 2006. – № 31 (ч. I). – Ст. 3439.

4

Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. – 1990. – № 27. – Ст. 357.

5

См.: п. 2 ст. 13.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» //Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. – 1990. – № 27. – Ст. 357.

6

См.: указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. (с изм. от 28 апреля 2008 г.) № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» // Вестник Банка России. – 2007. – № 39.

7

См.: положение ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (с изм. от 21 сентября 2006 г., 23 сентября 2008 г.) // Вестник Банка России. – 2005. – № 17.

8

Российская газета. – 1992. – 7 апреля.

9

Вестник Банка России. – 2007. – № 39 (изменения); Вестник Банка России. – 2008. – № 25.

10

См.: положение ЦБ РФ от 25 апреля 2007 г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» // Вестник Банка России. – 2007. – № 31; указание ЦБ РФ от 25 апреля 2007 г. № 1822-У «О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» // Вестник Банка России. – 2007. – № 31; приказ ЦБ РФ от 8 июня 2007 г. № ОД-415 «Об установлении Регламента функционирования системы банковских электронных срочных платежей (система БЭСП)» // Вестник Банка России. – 2007 г. – № 35.

11

См.: Указ Президента РФ от 24 сентября 2007 г. № 1274 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 40. – Ст. 4717; постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» (с изменениями от 27 октября 2007 г., 7 ноября 2008 г., 27 января 2009 г.)) // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 26. – Ст. 2676.

12

Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (ч. I). – Ст. 3418.

13

Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 4. – Ст. 330.

14

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. – № 18.

15

Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 2. – Ст. 188.

16

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. – № 32.

17

См.: п. 1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

18

Вестник Банка России. – 2007. – № 39 (изменения); 2008. – № 25.

19

Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 21. – Ст. 1957.

20

Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 24. – Ст. 2868.

21

Там же. – 2007. – № 5. – Ст. 664.

22

Собрание актов Президента и Правительства РФ. – 1993. – № 32. – Ст. 3017.

23

Данный документ применяется в части, не противоречащей действующему законодательству РФ (см.: п. 3 письма МНС России от 23 июня 2003 г. № БГ-10-22/406 «О реализации Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Экономика и жизнь. – 2003. – № 34.)

24

Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 31. – Ст. 4089.

25

Российская газета. – 2007. – 27 октября.

Конец бесплатного ознакомительного фрагмента.