Организация расчетов в международном экономическом сотрудничестве

Природа международного экономического сотрудничества многолика. Если охарактеризовать ее сущность, то внутренняя сущность состоит в поддержание стабильности мира, постоянства, защиты существующих ценностей, внешняя же сущность представляет собой отражение действительных потребностей субъектов их оценку и порядок удовлетворения.

Обязательство, порожденное совершением какого-либо деяния у участников данного отношения сохраняет «ощущение незавершенности», в психологической науке существует «эффект Зейгарник» согласно которому действительно прерванное, «unerledigter Handlunge»[31] занимает более прочную позицию в памяти субъекта нежели акты завершенных деяний. В отношении институциональных и публичных субъектов, полагаю это неоспоримо при ведении учета и предоставлении периодической отчетности о результатах деятельности.

С точки зрения институциональной организации отношений по обороту общественных благ, основу гражданского права составляют имущественные отношения, осуществляемые в трех сферах: инновационной, производственно-товарной, и финансовой[32].

Итак, каким же образом на данном этапе развития организовано исполнение взаимных финансовых обязательств в рамках международного экономического сотрудничества.

Первоосновой в данной системе являются субъекты, представляющие из себя частных лиц, институциональные образования и публичных суверенов.

Частные лица – это физические лица, резиденты в отношение одного государства или нескольких, и иностранные граждане (нерезиденты) в отношении иных.

Институциональные образования – объединения, созданные для осуществления совместной деятельности и достижения определенных целей в состав, которых входят по различным основаниям частные лица, институциональные образования, публичные суверены.

Публичный субъект – государство, общественное объединение со всеми соответствующими атрибутами на обособленной суверенной территории, наличие которой, по сути, и отличает его от современных институциональных образований уже так похожих на государство, но все же располагающееся в одной из юрисдикций.

Операторами, агентами, являются специализированные институциональные образования, действующие в соответствие с законодательством юрисдикции присутствия и регистрации. Деятельность осуществляется на основании специального разрешения, лицензии Центрального Банка публичного суверена, которая предоставляет им право на совершение определенных банковских операций согласно действующих инструкций, в которых прописан порядок их проведения.

Согласно ч. 2[33] ст. 75 Конституции Российской Федерации, как значимый публичный субъект расчетных отношений, учрежден Центральный Банк России, таким образом, он не является «a natural product of banking development»[34]. Создается по воле государства и обременяется первостепенной функцией защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты. Детально его правовой статус определен Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ[35].

В этом мире все имеет свою цену, цена устанавливается в денежных единицах того или иного государства, между субъектами в рамках международного экономического сотрудничества чаще всего в контрактах фиксируется цена в валюте EURO или USD, ввиду сложившейся практики. А сложилась она благодаря стандарту СДР, который практически изжил себя и используется по инерции, прогнозируется формирование многовалютной системы с включением в нее также иены и, возможно китайского юаня, рубль рассматривать в качестве претендента на эту роль пока преждевременно[36].

Однако исследуя отдельные операции, как вывод следует, что это зависит от интересов и договоренностей сторон.

Правовой основой для использования российского рубля в международных расчетах является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ[37].

Еще в первой редакции закона (октябрь 1992 г.) было декларировано, что валютные операции с использованием российского рубля по текущим статьям платежного баланса осуществляются без ограничений. Это позволило уже на первом этапе рыночных реформ в России обеспечить рост ликвидности валютного рынка в Российской Федерации и допустить использование рубля в расчетах по внешней торговле, в первую очередь, со странами СНГ. С 1 июня 1996 г. на основании Указа Президента России Российская Федерация присоединилась к статье VIII устава Международного валютного фонда, что означало принятие на себя международных обязательств по поддержанию конвертируемости российской валюты по текущим операциям[38].

На основании указанных норм российские коммерческие банки получили право на открытие корреспондентских счетов «ЛОРО» в рублях для иностранных банков с возможностью зачисления на них выручки от реализации товаров и услуг в России в пользу иностранных компаний – участников внешнеторговых операций.

Денежные единицы, деньги существуют и обращаются в наличной и безналичной форме. В отношении деятельности институциональных субъектов установлены различные ограничения, в частности на территории Российской Федерации действует следующее положение. «Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей»[39]. Касательно отношений складывающихся в сфере перемещения товаров через таможенную границу государства, действует оговорка. «Таможенные платежи, уплачиваемые наличными деньгами в соответствии со ст. 331 Таможенного кодекса Российской Федерации, осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, а не в соответствии с договором, заключенным между определенными сторонами. В связи с этим при совершении указанных платежей наличными деньгами нормы Указания № 1843-У не применяются»[40]. Данная оговорка послужила основой для создания специализированного банковского продукта «таможенной карты», «карты участника внешнеэкономической деятельности», именуется по-разному отдельными кредитными учреждениями[41], а по сути, представляет стандартизированное (шаблонное) средство уплаты таможенных платежей на казначейские счета Российской Федерации.

Большую сложность представляют отношения диспозитивного характера, складывающиеся, когда равноправные субъекты сотрудничают на добровольных взаимовыгодных началах, они в нормативно установленных рамках способны договариваться, вести диалог и достигать сбалансированного заключения как результата переговоров.

Итак, рассмотрим следующую ситуацию. Имеется субъект обладающий товаром или возможностью оказать услугу и субъект, нуждающийся в данном товаре или услуге, они знают о существовании друг друга, но еще не состояли в прямом взаимодействии, а, следовательно, о репутации друг друга могут лишь навести «внешние справки».

Рисков при сотрудничестве хватает, как писал Гомер «опасность лавирования между скал»[42] присутствует и с той и с другой стороны, достигнута договоренность о цене, товаре, сроках, остается решить вопрос о проведении платежей, как организовать расчеты, для конкретности обусловим, что мы имеем дело с товаром.

Варианты решения вопроса:

– Ввиду того, что субъект обладающий товаром желает его реализовать, и найден потенциальный покупатель одним из самых простых решений будет поставка товара с последующей оплатой оговоренной стоимости путем банковского перевода со счета покупателя на счет продавца. При такой договоренности сразу проявляется риск неполучения платежа, по различным причинам, выходом же будет только дальнейшее затратное правовое взыскание образовавшейся задолженности.

– Если объем поставок разделить на партии и платежи соответственно также разделить на транши, можно осуществлять периодический мониторинг исполнения взаимных обязательств и контролировать друг друга проводя расчеты в форме открытого счета. Покупатель получает партию товара, после получения выручки от ее реализации, либо получения денежных средств от использования товара в neue Kombinationen переводит оплату и так до исполнения взаимных договоренностей в полном объёме.

– Понятие профессионал, специалист свидетельствует об обладании субъектом теоретических знаний и практических навыков, то есть он разбирается в определенной сфере. В экономических отношениях продавец организует для своего удобства, автоматизации процесса сбыта «вилку посредников» с которой общается внешний мир и он, исключая доступ значительного потока внешних агентов к себе непосредственно. Потому сеть дилеров осуществляет продажу товара покупателям. В такой схеме сотрудничества покупатель может усомниться в наличии товара у продавца и для своей страховки, минимизации риска, может настаивать на расчетах в форме документарного инкассо, то есть продавец осуществит отгрузку товара со своего склада, осуществит доставку в обусловленное место, и получит оплату товара на основании подтверждающих данный факт документов. Существенный риск продавца при этом состоит в том, что покупатель может отказаться от приобретения товара.

Решением для минимизации данного риска, на взгляд автора, может быть калькуляция расходов и убытков от исполнения обязательства продавца перед покупателем. Которую покупатель вносил бы в качестве задатка (ст. 380, 381 Гражданского кодекса Российской Федерации)[43].

Тем самым покупатель подтверждал бы свое намерение приобрести товар и «страховался» от ненадлежащего исполнения обязательства по поставке товара со стороны продавца.

– При уверенности в уникальности своего товара и сомнении в платежеспособности покупателя, продавец желает обеспечить гарантированность получения расчета за товар и настаивает на проведении расчетов в аккредитивной форме, таким образом, покупатель либо свои собственные, либо заемные средства использует для открытия аккредитива, в чем удостоверяется продавец и отгружает товар, обусловленный в аккредитиве пакет документов предоставляет в банк и получает денежные средства, а покупатель товар.

Кредитные организации (банки) участвующие в проведении расчетов в качестве операторов (агентов) являются профессиональными посредниками в сфере денежного обращения, осуществляющими банковские операции, вознаграждение за совершение которых является одной из статей их доходов, так как «обременение деятельностью иного лица обязывает компенсировать ему потраченное время и силы»[44].

Для увеличения своей конкурентоспособности и привлекательности, кредитные организации создают сеть филиалов и представительств, это один из вариантов решения вопроса. Иной является следствием выражения «не имей сто рублей, а имей сто друзей» путем установления корреспондентских отношений и открытия счетов ЛОРО и НОСТРО кредитные организации своевременно поддерживая остатки в необходимых объемах, могут удовлетворять потребность клиента по переводу денежных средств в рамках международного экономического сотрудничества с учетом своего интереса. Однако следует учитывать риски по межбанковским кредитам, уровень которых, как правило, ниже, чем по ссудам клиентов[45].

Для коммерческих банков расчеты – один из главных участков деятельности[46]. Развитие международных расчетов представляет собой соотношение статических моделей взятых из общей динамики использования инструмента возникновения и исполнения финансовых обязательств в рамках международного экономического сотрудничества.

Форма расчетов является способом исполнения обязательства, и ее выбор зависит от ряда факторов обусловленных, прежде всего устремлениями сторон и уровнем их взаимодействия. В математической науке есть понятия « + » и « – » бесконечность, которые представляют собой невозможное к достижению устремление из некоторой точки. При организации расчетных отношений у сторон подобные устремления. При этом психология их действий представляется следующим образом.

Мотивом вступления в отношения и причиной их активности является возникшая и неудовлетворенная потребность. Одна из сторон нуждается в товаре либо в услуге, а иная, имея возможность оказать услугу или обладая товаром, желает реализации собственного потенциала при должной компенсации, и желательно в форме «серебра, какое ходит у купцов»[47] расчетной валюты. Хотя в зависимости от договоренностей и потребностей сторон на практике встречается совокупность комбинаций форм расчетов. Однако суть остается неизменной одна из сторон ожидает исполнения финансового обязательства, а иная обязуется его исполнить при соответствующей корреспонденции.

Кредитные организации, являющиеся операторами денежных средств, привлекают во вклады и открывают расчетные счета, на которых размещаются денежные средства физических и юридических лиц. При этом распоряжения клиента императивно для кредитной организации. В качестве одной из форм распоряжения клиент правомочен потребовать выдачи денежных средств в наличной форме, либо перевести определенную сумму на иной счет, счет иного лица, в иной кредитной организации. Таким образом, произойдет передача права распоряжения денежными средствами лица владельцу счета, а, следовательно, это либо его обяжет на данную сумму, либо будет исполнением финансового обязательства в данном объеме.

Безналичные расчёты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Центральные банки государства по счетам, открытым на основании договора банковского счёта или договора корреспондентского счёта (субсчёта).

Расчётные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

– корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Центральном Банке;

– корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

– счетов участников расчётов, открытых в небанковских кредитных организациях;

– счетов межфилиальных расчётов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счёта осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счёта в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счёта осуществляется на основании расчётных документов, в пределах имеющихся на счёте денежных средств. Порядок оформления, приёма, обработки электронных платёжных документов и осуществления расчётных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами и заключаемыми между Центральным Банком государства или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очерёдности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счёта на распоряжение находящимися на нём денежными средствами не допускается, за некоторым исключением.

В качестве участников расчётов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Modern bank is a competitive bank with a wide and flexible assortment not only of bank but other financial services adapted to the needs of different groups of clients[48], однако банки не вмешиваются в договорные соглашения клиентов, а только лишь осуществляют императивный мониторинг.

Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчётных документов. Расчётный документ предоставляет собой оформленный в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронный платёжный документ:

– распоряжение плательщика, клиента или банка о списании денежных средств со своего счёта и перечислении их на счёт получателя средств;

– распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счёта плательщика и перечисление их на счёт, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчётов используются следующие расчётные документы:

– платёжные поручения;

– аккредитивы;

– чеки;

– платёжные требования;

– инкассовые поручения.

Расчёты платёжными поручениями

В безналичных расчётах преобладающей формой являются расчеты платёжными поручениями.

При расчётах платёжными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счёт средств, находящихся на его счёте, перевести определённую денежную сумму на счёт указанного плательщиком лица. Платёжное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта.

Платёжными поручениями могут производиться:

– перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, услуги;

– перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

– перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

– перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платёжные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика.

Расчёты чеками, чек является не только расчетным документом, но в то же время и ценной бумагой[49], содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж чекодержателю указанной в этой бумаге суммы. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков. Чекодержатель – лицо, в пользу которого выдан чек; плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

При расчётах чеками владелец счёта (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику, банку, выдавшему расчётные чеки уплатить определённую сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платёжными средствами и могут применяться при расчётах во всех случаях, предусмотренных законодательством.

Чек должен содержать:

– наименование «чек», включенное в текст документа;

– поручение плательщику выплатить определённую денежную сумму;

– наименование плательщика и указание счёта, с которого должен быть произведён платёж;

– указание валюты платежа;

– указание лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Это одна из гарантированных форм расчётов, так как оплата чеков обеспечивается из специального депозита.

Расчёты аккредитивами, при осуществлении расчетных операций в форме документарного аккредитива банки и их клиенты руководствуются действующей в настоящее время редакцией Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, разработанной и утвержденной Международной торговой палатой[50], а также Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам.[51] Слово «аккредитив» происходит от латинского accredo, означающего «доверяю».[52] Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтверждёнными).

Обязательство в виде аккредитива выдается банком посредством отсылки сообщения соответствующего формата по системе SWIFT, использование этой системы может быть организовано по-разному[53].

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива, если в аккредитиве не предусмотрено иное, аккредитив вступает в силу с момента его открытия[54].

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счёта банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменён или отменён банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признаётся аккредитив, который может быть отменён только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтверждённый исполняющим банком, не может быть изменён или отменён без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтверждённому аккредитиву определяется соглашением между банками.

Аккредитив предназначен для расчётов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в основном договоре.

Платёж по аккредитиву производится в безналичном порядке путём перечисления суммы аккредитива на счёт получателя средств. Если клиент-приказодатель своевременно откажется от принятия и оплаты по аккредитиву документов с расхождениями, незамедлительно информируется исполняющий банк по SWIFT о своем отказе принять по аккредитиву документы с указанными расхождениями и произвести против них платеж, акцепт или негоциацию. Негоциация применительно к расчетам по документарным аккредитивам трактуется как покупка[55].

Извещение об изменении условий аккредитива или его отзыве направляется по SWIFT через тот же иностранный банк, который авизовал аккредитив, конечно, для передачи платежных сообщений используются и другие электронные средства связи, но Телекс и в большей степени SWIFT остаются ключевыми[56].

«Praemonitus praemunitus»[57], не последнюю роль в бесперебойном функционировании подразделения банка, занимающегося международными расчетами, играет четко прописанная и так же четко исполняемая процедура взаимодействия с другими подразделениями банка. В частности, при осуществлении документарных операций важно знать, как взаимодействовать с подразделением, отвечающим за принятие на себя банком кредитных рисков[58].

Расчёты по инкассо, операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных в инкассовом поручении инструкций[59]. Банк поставщика, ремитент направляет платёжные требования в банк плательщика, инкассирующий банк.

Поступившие в банк плательщика инкассовые поручения оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платёжных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками.

Все возникающие разногласия разрешаются в претензионном порядке.

При наличии средств на счёте плательщика, если отказ от акцепта не поступил, сотрудник инкассирующего банка подписывает требования в день наступления срока платежа и перечисляет средства на счет получателей.

При полном отсутствии средств у плательщика банку-ремитенту высылается извещение об отсутствии средств у плательщика.

1.3. Риски при осуществлении международных расчетов и пути их минимизации

Основные риски, которые возникают при международных расчетах и средства относительно их сокращения такие:

Кредитный риск, связанный с неспособностью или нежеланием покупателя платить. Наиболее возможный риск при международных расчетах, поскольку нарушение судебного позыва против должника, который нарушил обязательство, в другой стране нуждается в больше средствах и времени, а успех менее возможный, чем в случае с местным должником.

К средствам относительно сокращения данного риска относят:

– использование аккредитива;

– получение наличных депозитов;

– получение страхового покрытия экспортных кредитов.

Валютный риск связан с изменением валютного курса, который может неблагоприятно повлиять на положение экспортера и импортера. Стоимость национальной валюты при будущем платеже в иностранной валюте зависит от обменного курса между двумя валютами, особенно, когда на курсы обмена влияют рыночные силы.

К средствам относительно сокращения данного риска относят:

– использование форвардного валютного хеджирования;

– использование фьючерсов на рынке опционов;

– выписывание счетов в собственной валюте или в валюте, которая имеет стойкую стоимость, доллар, фунт стерлингов, иена, евро;

– контрактное обеспечение – корректирование цены происходит на основе обусловленных изменений валютного курса.

Региональный риск причиняет политические или экономические события, которые происходят в стране импортера и которые стали причиной постоянного или срочного приостановления выплат продавцу. Региональный риск также включает риск отсутствия конвертируемости: невозможность владельца валюты данной страны конвертировать ее в валюту другой страны вследствие ограничения, наложенного правительством.

К средствам относительно сокращения данного риска относят:

– использование подтвержденного аккредитива;

– получение страхового покрытия экспортных кредитов.

Таким образом, к общим методам минимизации затрат и рисков, которые возникают при осуществлении международных расчетов относят:

– использование разных стратегий;

– страхование;

– выбор метода финансирования.

Рассмотрим валютную оговорку во внешнеторговом контракте. Любая внешнеторговая сделка связана с валютным риском, то есть с опасностью валютных потерь в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой производится платеж, к национальной валюте.

Колебания валютных курсов ведут либо к получению дополнительной прибыли, либо к потерям, если сделка заключается не в национальной валюте. При понижении курса иностранной валюты по отношению к национальной в период между заключением контракта и платежом экспортеры несут потери. И наоборот, повышение курса иностранной валюты в этот период приносит экспортеру прибыль.

Противоположный результат дают колебания валютных курсов импортеру: понижение курса иностранной валюты приносит ему выгоду, так как меньше национальной валюты потребуется на приобретение иностранной валюты для оплаты контракта, а повышение курса приведет к потерям, так как для оплаты контракта ему потребуется больше национальной валюты на покупку иностранной.

«Главные мотивы хозяйственной жизни могут быть косвенно измерены в деньгах»[60]. Цена – это денежное выражение стоимости товара. В контракте внешнеторговой купли-продажи – одно из его существенных условий[61]. Поэтому при заключении контракта экспортеру выгодно устанавливать цену в более сильной валюте, курс которой растет или хотя бы не понижается по отношению к национальной валюте. Для импортера, наоборот, в качестве валюты цены предпочтительнее более слабая валюта, курс которой падает по отношению к национальной валюте.

Однако динамику валютных курсов предвидеть очень сложно. Кроме того, на мировом рынке существуют традиции, согласно которым цены на некоторые товары устанавливаются в определенных валютах. Так, на драгоценные металлы, нефть, хлопок, сахар цена в контракте фиксируется в USD, на лес и лесоматериалы, шерсть, некоторые цветные металлы – в GBP. Поэтому не всегда можно выбрать валюту цены по своему усмотрению, к тому же очень сложно предугадать движение курса любой валюты.

В качестве одной из мер предосторожности можно использовать одновременное заключение экспортных и импортных контрактов в одной и той же валюте и с приблизительно одинаковыми сроками платежа. В этом случае прибыли по экспортному контракту и убытки по импортному взаимно компенсируются. Но полностью прибыли и потери могут перекрыться только при сбалансированности экспорта и импорта.