Налоги за два часа

До какой степени снижать, считайте сами. Параллельно считайте уменьшение своей прибыли со сделки.

Чем меньше процент, который накручивает перепродавец, тем менее выгодно ему не платить НДС (если его покупатели – плательщики НДС).

Учитывая, что, перейдя на упрощёнку, вы не имеете права отказаться от нее до конца календарного года… делайте правильный выбор!

3. Если вы оказываете услуги (выполняете работы) и ваши основные расходы – зарплата и зарплатные налоги (которые, естественно, не включают в себя «входящий» НДС), то упрощёнка вам не страшна, а вполне даже выгодна.

Однако имейте в виду, что любовь к НДС у некоторых покупателей (заказчиков) иррациональна. И выбирая из двух, например, подрядчиков, один из которых дает цену с НДС, а другой – без НДС, но на 18 % меньше, выберут того, у кого есть НДС.

Возникает законный вопрос: какая разница – заплатите вы НДС сейчас подрядчику (если выберете подрядчика с НДС) или ту же сумму заплатите потом государству (если выберете подрядчика без НДС)?

Ответ может быть таким, например: «Наш бухгалтер требует». Или: «Подрядчику платить не так обидно, как государству».

4. И еще один нюанс. Если вы собираетесь импортировать товары, то при ввозе на таможенную территорию России НДС платить вам придется, даже если вы применяете УСН. И уменьшить этот НДС вы никак не сможете.

Только если у вас упрощёнка с 15 %, вы сможете учесть сумму НДС, уплаченного на таможне, в составе расходов. И таким образом уменьшить налоговую базу по единому налогу.

Вопросы и ответы

Я открыл ООО с упрощенной системой налогообложения. Пока выполняем заказы частного характера. А что делать, если появится заказчик – юридическое лицо? Им ведь обязательно нужен НДС? Что в таком случае делать?

Для начала стоит попробовать договориться все-таки. Может, заказчик будет вменяемым и вы сможете дать ему более выгодную цену, чем конкуренты.

Если очень-очень нужен НДС, то возможны несколько вариантов.

Первый вариант. Ваша организация выставляет счета-фактуры и оформляет прочие документы для конкретного заказчика (которому нужен НДС), в которых указывается этот самый НДС. В этом случае вы должны будете по итогам тех кварталов, в течение которых вы такие документы составляли, уплатить всю сумму НДС, которая указана в счетах-фактурах, и сдать налоговую декларацию.

Уменьшить начисленный НДС вы в таком случае не сможете никаким образом (в отличие от тех, кто применяет общую систему).

Этот вариант может быть вам невыгоден. Поэтому, прежде чем поступать так, надо все хорошенько просчитать.

Второй способ. Вы регистрируете еще одно ООО или регистрируетесь сам в качестве индивидуального предпринимателя. Это ООО (ИП) работает на общей системе налогообложения, заключая договоры, выставляя счета и прочее с НДС.

Это еще более хлопотный вариант, потому что увеличиваются и организационные трудности (учет и отчетность на общей системе гораздо более сложная; всегда возникает вопрос, где должны числиться работники и т. д.), но зато будете предлагать заказчику варианты на выбор: хочешь – с НДС, хочешь – без НДС, но на XX % дешевле.

2.4. Что должна государству организация на упрощёнке

1. Организации, которые применяют УСН, должны платить следующие налоги и взносы:

– единый налог, ежеквартально;

– с зарплаты работников – страховые взносы во внебюджетные фонды (см. главу 4.2.), платятся ежемесячно;

– из зарплаты сотрудников следует удерживать и уплачивать государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ставка – 13 %), платится ежемесячно (см. главу 4.4.).

2. Отчеты, которые должна сдавать организация на УСН:

До 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, организация должна сдать в Инспекцию ФНС отчет, который называется «Сведения о среднесписочной численности».

Ежеквартально:

– отчет по страховым взносам в ФСС, сдается в филиал ФСС;

– отчет по страховым взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, сдается в Пенсионный фонд;

– персонифицированная отчетность по страховым взносам, сдается в Пенсионный фонд.

Ежегодно:

– декларация по единому налогу при УСН (сдается в налоговую);

– сведения о среднесписочной численности работников за год (сдается в налоговую инспекцию);

– сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за год по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую);

– ставить в налоговой отметку в «Книге учета доходов и расходов»;

– заявление о подтверждении основного вида деятельности и справка-подтверждение основного вида деятельности (сдается в ФСС).

Также существует статистическая отчетность. Какие конкретно формы отчетности и как часто сдавать, зависит от вашего вида деятельности и некоторых других факторов. Об этом лучше узнать в своем органе статистики.

3. Налоговый и бухгалтерский учет.

Организации на УСН должны вести налоговый учет, а именно Книгу учета доходов и расходов (установленной формы). Ежегодно (после расчета налога по итогам года) нужно ее прошивать и относить в налоговую. Там в ней поставят отметку и вернут.

Что касается бухгалтерского учета. С 2013 года организации на УСН должны будут вести бухгалтерский учет в полном объеме.

В настоящее время формально организации на УСН должны вести бухгалтерский учет только основных средств (см. главу 7.2 «Бухгалтерский учет основных средств»). Но вам могут понадобиться бухгалтерские отчеты, если, например, вы захотите взять кредит в банке. Кроме того, сумма прибыли, которую можно распределять среди учредителей, определяется по данным бухгалтерского учета. Если в уставе вашего ООО написано, что участник ООО может выйти из него в любое время, и кто-то из участников решил выйти, ООО должно выплатить ему стоимость его доли, которая рассчитывается по данным бухгалтерского учета.

Таким образом, и в 2012 году может возникнуть ситуация, когда вам понадобится полноценный бухгалтерский учет. Вообще, бухучет – довольно удобная система (см. главу 7.1 «Зачем нужен бухгалтерский учет?»). Если у организации много операций, то имеет смысл вести бухгалтерский учет.

В любом случае организация должна хранить все документы, касающиеся ее деятельности, в течение как минимум пяти лет. Некоторые кадровые документы следует хранить 75 лет.

4. Следует обратить внимание на операции с наличными деньгами.

Во-первых, если вы продаете что-либо за наличку, то в большинстве случаев вы должны применять контрольно-кассовую технику (см. главу 8.1 «Контрольно-кассовая техника: нужна или нет»).

Во-вторых, есть такая вещь, как кассовая дисциплина. Организации и ИП (любые, в том числе и те, которые применяют УСН и платят ЕНВД) должны соблюдать ряд ограничений при операциях с наличными и правильно оформлять кассовые документы. Этому вопросу посвящена глава 8.2 «Кассового аппарата нет, а касса есть?». Это важно, потому что за нарушения кассовой дисциплины установлены штрафы: «…на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей» (ст. 15.1 КоАП).

5. Открыв расчетный счет в банке, вы должны уведомить об этом свою налоговую инспекцию, а также ФСС и Пенсионный фонд (уведомления составляются по установленным формам) в течение 7 дней после открытия. Иначе можно попасть на штраф в 5000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ, ст. 118 НК РФ).

6. Нанимая работников, вы должны правильно и своевременно оформлять все трудовые договоры и первичные документы о приеме работников, прохождении ими инструктажа по технике безопасности, ознакомлении их с должностными инструкциями, учете отработанного времени, начислении заработной платы. Это важно, в частности, потому что «нарушение законодательства о труде и об охране труда

– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; …на юридических лиц – от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток» (ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, некоторые первичные документы будут основой для начисления «зарплатных» налогов и страховых взносов. Поэтому контролирующие органы с большой степенью вероятности будут их проверять при проведении выездных и камеральных проверок.

7. Вы должны своевременно и правильно оформлять первичные документы при расчетах с покупателями (заказчиками) и поставщиками (подрядчиками). Если упрощёнка с 15 %, то и внимательно следить за наличием и оформлением документов, подтверждающих расходы.

8. Организация на УСН по умолчанию практически не может за счет государственного бюджета оплатить больничные листы работникам. То есть может, но сумма возмещения от ФСС ограничивается МРОТом. Делать это (оплачивать больничные за счет государства) будет можно, если дополнительно уплачивать взносы в ФСС (3 % от зарплаты). Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования независимо от того, платит ли работодатель дополнительные взносы в ФСС или нет (если точнее – деньги выплачивает работнику работодатель, а ФСС потом возмещает расходы работодателя).

9. Если организация на УСН выставит покупателю (заказчику) счет-фактуру, в которой укажет сумму НДС, этот самый НДС надо будет уплатить в бюджет и сдать налоговую декларацию по НДС по окончании квартала, в котором этот самый НДС появился.

10. Может случиться, что организация-упрощенец станет налоговым агентом по НДС (см. главу 3.1.5 «Налоговые агенты»). В этом случае тоже придется перечислять в бюджет НДС и сдавать декларации.

11. Может случиться, что ваша организация получит доходы в виде дивидендов или/и получит доходы от операций с некоторыми видами ценных бумаг (см. п. 3, п. 4 ст. 284 НК РФ). Такие доходы придется обложить налогом на прибыль (ставка, правда, будет 0 %, 9 % или 15 %: меньше, чем обычная ставка налога на прибыль в размере 20 %).

12. Если вы собираетесь торговать подакцизными товарами (ст. 181 НК РФ) – уточните, не появится ли у вас обязанность платить акцизы. Если в собственности организации есть земля, следует платить земельный налог. Транспорт – транспортный налог. Также при наличии объекта налогообложения нужно платить водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов и сдавать декларации по соответствующим налогам.

2.5. Что должен государству индивидуальный предприниматель на упрощёнке

1. При применении УСН индивидуальный предприниматель БЕЗ РАБОТНИКОВ уплачивает следующие налоги и взносы:

– единый налог, ежеквартально;

– фиксированные страховые взносы, ежегодно. Но можно платить частями – ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода. В 2012 году – 17208,25 руб. (за год).

Если РАБОТНИКИ ЕСТЬ, то к этому добавляется:

– страховые взносы (см. главу 4.2 и главу 4.3);

– из зарплаты сотрудников следует удерживать и уплачивать государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ставка – 13 %), см. главу 4.4.

Конец бесплатного ознакомительного фрагмента.