Безопасность бизнеса. Защита от уголовного преследования

 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов к уголовной ответственности привлекают ее руководителя (генерального директора, директора), потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется вдвоем. Чтобы доказать предварительный сговор, необходимо документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован. Привлечь только бухгалтера (без руководителя) можно, если будет доказано, что главбух совершил преступление по собственной инициативе, а руководитель оставался в неведении.

14. Мошенничество. Мошенничество – это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Но чаще встречается обман, который невозможно квалифицировать как преступление, хотя в житейском понимании это называют мошенничеством. Например, некоторые страховые компании пользуются тем, что люди не очень хорошо разбираются в терминах «кража со взломом», «грабеж», «разбойное нападение», «хищение имущества». Я читал один договор, где страховой случай наступал, если совершена «кража со взломом». Что это такое, в Уголовном кодексе не написано, в договоре тоже. Вообще непонятно, от чего собирались страховать гражданина. Вряд ли страховщиков можно в данном случае привлечь к уголовной ответственности, если договор будет подписан и соблюдена его форма. Но если появляется много возмущенных потерпевших с заявлениями о мошенничестве, то рано или поздно прокуратура заинтересуется происходящим.

Это лишь некоторые распространенные действия бизнесменов, которые при определенных обстоятельствах могут являться основанием для уголовного преследования. В главе 9 мы подробно рассмотрим конкретные составы преступления так, как они изложены в Уголовном кодексе РФ.

Существует много организаций – от пожарной инспекции до налоговой, – которые что-нибудь проверяют и контролируют. Государство пытается проверяющие инстанции хоть как-то «построить в очередь», но они под разными предлогами все проверяют и проверяют… Захожу как-то в магазин к директору, он сидит, пьет валерьянку с коньяком. Оказывается за один день к нему пришли проверяющие из санэпидемнадзора, «пожарники», из торгинспекции, из местной администрации, а ближе к вечеру забежал участковый. Им всем было что-то нужно. Окончательно здоровье директору магазина подорвал участковый, который заглянул, чтобы взять колбасы и водки, сообщил, что у них сегодня праздник, а денег при этом не заплатил.

Как правило, проверки предпринимателей, ведущих, например, торговую деятельность, проводятся по отлаженному сценарию. Вначале некие граждане закупают определенное количество товара, затем из обычных граждан превращаются в необычных, достают из карманов удостоверения сотрудников милиции и объявляют, что ими была проведена контрольная закупка. Потом следует заявление о начале проверки соответствия деятельности компании «действующему законодательству», после чего – требование предоставить документы, дальше идет большой список необходимых разрешений и лицензий. Сегодня милиция руководствуется Приказом Министерства внутренних дел РФ от 12 августа 2005 г. № 665 «О внесении изменений в приказ МВД России от 16 марта 2004 г. № 177». Там сказано:

Начальникам департаментов, подразделений непосредственного подчинения МВД России, начальникам главных управлений МВД России по федеральным округам, министрам внутренних дел, начальникам главных управлений и управлений внутренних дел субъектов Российской Федерации обеспечить безусловное соблюдение установленных ею требований при проведении проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

А наличие достаточных данных можно всегда «обеспечить» или найти их во время проведения проверки. Поэтому требуйте документы, дающие право на проведение проверки, например, распоряжение на право проверки.

В распоряжении обязательно должны быть указаны:

1) его номер и дата;

2) наименование уполномоченного органа, осуществляющего мероприятие по контролю;

3) фамилия, имя, отчество должностного лица уполномоченного органа, осуществляющего мероприятие по контролю;

4) правовые основания проведения мероприятия по контролю;

5) вид мероприятия по контролю (плановое, внеплановое);

6) наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится мероприятие по контролю;

7) объект проверки;

8) цели, задачи и предмет мероприятия по контролю;

9) дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Полезно убедиться, что проводит проверку именно то должностное лицо, которое указано в распоряжении (приказе).

Проверки объектов торговой деятельности осуществляются работниками контролирующих органов только при предъявлении служебного удостоверения и направления на проведение проверки, выданного в пределах компетенции контролирующего органа, с указанием даты и цели ее проведения, должности и фамилии проверяющих. Это значит, что без ведома руководства соответствующего контролирующего органа никакие проверки невозможны, а значит, у предпринимателя есть право при отсутствии направления на проверку не допускать проверяющих и связываться с их руководством для выяснения вопроса.

Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» предусматривает также проведение внеплановых проверок, цель которых – проконтролировать исполнение предписания о выявленных нарушениях, установленных в ходе проведения планового мероприятия.

Внеплановые проверки могут проводиться исключительно в определенных законом случаях.

1. Если получена информация об обстоятельствах (авария, выход из строя сооружения, оборудования и т. д.), которые могут причинить вред жизни, здоровью, окружающей среде и имуществу граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

2. Если возникает угроза жизни, здоровью, окружающей среде, имуществу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3. В случае обращений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов иными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. При этом необходимо учитывать, что обращения, не позволяющие установить лицо, обратившееся в орган государственного контроля, не могут служить основанием для внеплановой проверки.

Обычно, если уж проверку начали, то обязательно что-то найти надо, иначе это будет называться «проведение мероприятия без достаточных на то оснований».

Должностные лица органов государственного контроля «надзора» при проведении мероприятий по контролю имеют право:

? своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством РФ полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений обязательных требований;

? соблюдать законодательство РФ, права и законные интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

? проводить мероприятия по контролю на основании и в строгом соответствии с распоряжениями уполномоченных органов о проведении мероприятий по контролю;

? посещать объекты территории и помещения, в том числе в нерабочее время, используемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в целях проведения мероприятия по контролю только во время исполнения служебных обязанностей при предъявлении служебного удостоверения и распоряжения уполномоченного органа о проведении мероприятия по контролю;

? не препятствовать должностным лицам и (или) представителям юридического лица, индивидуальным предпринимателям и (или) их представителям присутствовать при проведении мероприятия по контролю, давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

? предоставлять должностным лицам и (или) представителям юридического лица, индивидуальным предпринимателям и (или) его представителям, присутствующим при проведении мероприятия по контролю, относящуюся к предмету проверки необходимую информацию;

? не препятствовать осуществлению хозяйственной деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя;

? обеспечивать сохранность и возврат оригиналов документов, полученных в ходе мероприятия по контролю от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

? не разглашать сведения, отнесенные к коммерческой и иной охраняемой законом тайне;

? составлять акт по результатам мероприятия по контролю;

? ознакомить должностное лицо и (или) представителей юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителей с результатами мероприятия по государственному контролю;

? учитывать при определении мер, принимаемых по фактам выявленных нарушений, соответствие указанных мер тяжести нарушений, их потенциальной опасности для жизни, здоровья людей, окружающей среды и имущества.

В период проведения мероприятия по контролю должностные лица уполномоченного органа имеют право:

? посещать территорию и помещения объекта проверки на основании распоряжения о проведении мероприятия по контролю;

? требовать от должностного лица и (или) представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителя во время проведения мероприятия по контролю присутствия их сотрудников для своевременного ответа на поставленные вопросы и предоставления соответствующих документов;

? требовать от должностного лица и (или) представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителя и их сотрудников необходимые оригиналы документов или их копии, делать копии документов;

? требовать от должностного лица и (или) представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителя и их сотрудников необходимые по существу проверки справки в письменной форме, в том числе справки, составленные на основании имеющихся документов, устные разъяснения, а также письменные объяснения по существу проверяемых вопросов;

? приостанавливать полностью или частично эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, проведение отдельных видов работ при выявлении нарушения требований пожарной, технической, санитарной безопасности;

? налагать административные взыскания, в том числе штрафы, за нарушение требований технической, экологической, санитарной и иной безопасности, в том числе за уклонение от исполнения или несвоевременного исполнения предписаний и постановлений контролирующих органов;

? проверять документы, относящиеся к предмету мероприятия по контролю.

С такими-то правами и полномочиями проверяющие могут запросто парализовать работу проверяемой организации, а при определенной заинтересованности – найти (создать) основания для возбуждения уголовного дела.

Как выражаются деятели, занимающиеся захватом чужого бизнеса: «Легче возбудить уголовное дело, чем применять физическое устранение; результативность – та же, если не более высокая». В этих словах есть большая правда. Некоторые даже говорят о «гуманности» такого метода устранения конкурентов: человек-то жив, хотя и в тюрьме, пусть радуется, могло быть хуже. В действительности же результативность привлечения к ответственности в конечном счете может быть вообще нулевой – возможно, не будут найдены признаки состава инкриминируемого деяния. Но это выясняется много позже, иногда – через много месяцев предварительного расследования. А за это время разбегутся привычные партнеры по бизнесу, сотрудники без руководителя имеют свойство разворовывать все, что можно и нельзя, появится реальная возможность утраты собственности. Как пишет Г.Л. Афанасьев:

Любой, кто всерьез начинает заниматься каким-либо бизнесом, приносящим доход, должен отчетливо понимать: рано или поздно на его пути встанут конкуренты. И – будем называть вещи своими именами – либо он задавит конкурента, либо конкурент задавит его, либо установится некое динамическое равновесие. Иначе и быть не может. Потому что конкурентная борьба – основа рыночной экономики. Не бывает рынка без конкуренции. То есть без работы против своих конкурентов не обойдется ни одно предприятие в рыночной экономике. Если оно этого не хочет и не делает даже по самым высоким «моральным» соображениям – значит, через некоторое время оно просто перестанет существовать. Таковы объективные закономерности рынка.

Именно действия конкурентов становятся самой частой причиной уголовного преследования бизнесменов. Это может быть «честное стукачество», когда конкуренты собирают информацию о не совсем законной деятельности какого-либо бизнесмена и передают ее в правоохранительные органы, которые, в свою очередь, возбуждают уголовное дело. Может иметь место фабрикация уголовного преследования, грубая и сама по себе преступная. Представители партии «Яблоко» на одной из пресс-конференций рассказали следующую историю:

С помощью закона наркотики становятся универсальным средством для преследования неугодных лиц, будь то экономические конкуренты или политические противники. Им подбрасывают наркотики, и это становится поводом для возбуждения уголовного дела.

В 1998 году к уголовной ответственности по ст. 220 ч. 1, 2, 4 УК РФ (незаконное изготовление, приобретение, хранение наркотиков) был привлечен тульский фермер Николай Дубина – бывший председатель колхоза, отец многодетной семьи, никогда не замеченный в правонарушениях. В Москве Дубине было подброшено небольшое количество героина в тот момент, когда он прибыл на встречу со своими партнерами по бизнесу, которые должны были вернуть ему крупный долг. Он стоял, ждал партнера. К нему подошли люди в штатском. Скрутили руки, надели наручники, посадили в машину. А в машине у него «обнаружили» наркотики. Дубина был задержан якобы «в результате оперативных мероприятий», в которых принимали участие сотрудники ОУР, ОНОП, УВД ЦАО. По их показаниям, они видели у него в руках какие-то пакетики. Дубина считает, что арест и уголовное преследование спланировали органы милиции по заказу его партнера по бизнесу Баранова и его компаньона Сочина, чтобы не возвращать проценты по кредиту, взятому Дубиной в «Тулабанке». Если б не было впоследствии снято обвинение, то партнеры по бизнесу лет десять могли бы не отдавать долги кредитору.

Фабрикация уголовного дела Н. Дубины, к сожалению, лишь один из примеров «заказного» использования бизнесменами органов милиции в своих «разборках». Представители «Яблока» отмечают, что в России складывается система массового попрания прав рядовых граждан теми органами, которые призваны защищать их от преступных посягательств.

В соответствии с законом поводом к возбуждению уголовного дела может служить заявление о совершенном преступлении. Оно может быть письменным или устным, в последнем случае составляется протокол устного заявления. Есть еще вариант, конкуренты не пишут никаких заявлений о преступлении. Они сообщают оперативному работнику известные им сведения на какого-либо неугодного бизнесмена, и сотрудник милиции может оформить их как агентурные сведения, написать рапорт о том, что в результате проведения оперативных мероприятий были установлены факты, которые дают основание для возбуждения уголовного дела. Здесь есть нюанс: если конкуренты просто спать не могут, когда где-то совершается преступление, поэтому «честно стучат» оперативному работнику, то это в рамках закона. А если они при этом материально стимулируют активную деятельность этого работника, то это похоже на преступление.

Примечания

1

С 1 июля 2003 года Указом президента Российской Федерации № 306 от 11 марта 2003 года Федеральная служба налоговой полиции упразднена. – Прим. авт.

Конец бесплатного ознакомительного фрагмента.