Государственные проверки 2008 – 2009 гг.

Необходимо довести до работников то, что, в отличие от допроса, опрос, проводимый сотрудниками милиции, законодательно не обязателен. Если от сотрудников правоохранительных органов в адрес кого-либо из работников поступило предложение прибыть для дачи объяснений (письменно – повесткой либо устно – по телефону), то от такой встречи можно отказаться, сославшись на занятость по работе либо состояние здоровья. Незнание каких-либо фактов деятельности организации не является нарушением. С другой стороны, для получения большей информации о направлении проверки, иногда имеет смысл присутствовать на таком мероприятии, как опрос (или дача объяснений), только в этом случае лучше больше слушать и меньше говорить.

Допрос (в отличие от опроса) – процедура обязательная. Его проводят сотрудники милиции в рамках возбужденного уголовного дела. И если письменные объяснения, полученные оперативником в ходе опроса, не могут быть использованы в качестве доказательства в суде, то любое официальное объяснение, полученное в ходе допроса, следователь может использовать как доказательство против компании, ее руководителя или бухгалтера.

При производстве допроса необходимо предупреждение о том, что приглашенное лицо допрашивается в качестве свидетеля (подозреваемого) в рамках возбужденного уголовного дела. Кроме того, в обязательном порядке должно быть проведено разъяснение его прав и обязанностей, а также может быть составлена подписка о том, что допрашиваемый предупреждается об ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Однако на практике, часто встречается полное пренебрежение к указанным формальностям и достаточно жесткий характер общения, в связи с чем желательно приглашать с собой квалифицированного юриста.

Непосредственно после окончания проверки, проверяющие должны составить акт проверки, а налоговики сначала справку о проведенной проверке, в которой указывается предмет проверки и сроки, в которые она была фактически проведена.

Акт проверки вручается руководителю организации (или его представителю). Отказываться от подписания акта нецелесообразно, поскольку его правовые последствия подобным отказом изменить нельзя. В случае отказа проверяющими будет сделана на акте соответствующая запись, которая не ослабит его доказательственной силы.

На что же необходимо обратить внимание при подписании акта?

Необходимо чтобы акт не содержал пустых строк или граф. Для того, чтобы впоследствии там не появилась новая информация, все пустые места должны быть прочеркнуты.

Если на момент подписания акта у представителей проверяемой организации имеются возражения по существу, необходимо проставить соответствующую запись при его подписании. При этом не обязательно излагать свои возражения в полном объеме. Достаточно указать на наличие возражений, которые будут представлены дополнительно.

Не стоит при подписании акта заявлять об обнаруженных в его тексте явных ошибках или расхождениях с фактическими обстоятельствами, даже если это касается неправильного или неточного указания наименования предприятия, фамилий, наименований должностей руководителей, номеров или наименований документов.

Если дело дойдет до судебного оспаривания решения контролирующего органа, акт будет основным доказательством. Поэтому, чем больше в нем будет содержаться ошибок и неточностей, тем меньшей доказательной силой он будет обладать.

Все свои замечания по акту проверки руководитель организации позже сможет изложить в своих возражениях по акту. Именно этот документ начнет формировать доказательственную базу в поддержку позиции субъекта проверки. К письменному возражению могут быть приложены документы или их заверенные копии, подтверждающие обоснованность выдвинутых возражений.

5. Порядок проведения проверок

Общие вопросы государственного контроля урегулированы Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» (далее – Закон № 134-ФЗ).

В Законе № 134-ФЗ под государственным контролем понимается проведение проверки выполнения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем при осуществлении их деятельности обязательных требований к товарам (работам, услугам), установленным федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами.

Государственный контроль проводится на основании распоряжений (приказов) органов государственного контроля (за исключением проверок оперативно-розыскного характера). Субъекты проверки должны иметь ввиду, что при отсутствии такого документа все мероприятия по государственному контролю являются неправомерными.

В распоряжении (приказе) о проведении проверки должны указываться:

– номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю;

– наименование органа государственного контроля;

– фамилия, имя, отчество и должность проверяющего;

– наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится проверка;

– цели, задачи и предмет проводимой проверки;

– правовые основания проведения мероприятия по контролю, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

– дата начала и окончания проверки.

Проверка может проводиться только тем лицом (лицами), которое указано в распоряжении. Распоряжение о проведении проверки предъявляется проверяющим руководителю (индивидуальному предпринимателю) одновременно со служебным удостоверением.

Плановая проверка в отношении одного юридического лица (предпринимателя) каждым органом государственного контроля может быть проведена не более чем один раз в два года. Продолжительность проверки не должна превышать одного месяца (за исключением случаев, связанных с проведением специальных исследований, экспертиз, когда срок проведения проверки может быть продлен, но не более чем на один месяц). В отношении субъекта малого предпринимательства плановое мероприятие по контролю за выполнением обязательных требований к товарам (работам, услугам) может быть проведено не ранее чем через три года с момента его государственной регистрации. Это ограничение не распространяется на внеплановые проверки и проверки, проводимые органами милиции, органами налогового, таможенного контроля, а также другими органами.

Законом № 134-ФЗ установлено, что органами государственного контроля (надзора) могут проводиться внеплановые мероприятия по контролю в следующих случаях:

– получения информации о возникновении аварийных ситуаций, об изменениях или о нарушениях технологических процессов, а также о выходе из строя сооружений, оборудования, которые могут непосредственно причинить вред жизни, здоровью людей, окружающей среде и имуществу граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

Конец бесплатного ознакомительного фрагмента.