2.1. Безналичные расчеты: основные понятия, принципы и формы
Под расчетами понимается процесс обмена информацией между плательщиком и получателем денег с целью урегулирования денежных обязательств по хозяйственным и иным операциям. Расчетная операция завершается платежом, т.е. безусловным и безотзывным актом передачи денег плательщиком получателю, приводящим к смене собственника денежной суммы.
При безналичной форме расчетов, основанной на функции денег как средства платежа, расчеты за товары и услуги осуществляются без применения наличных денег:
1) путем перевода денежных средств с банковского счета плательщика на счет получателя на основе использования расчетных документов в унифицированной форме;
2) путем взаимного зачета денежных требований и обязательств с окончательным переводом неурегулированного остатка на банковский счет кредитора (получателя).
В современных условиях безналичные расчеты охватывают подавляющую часть всего денежного оборота. В экономически развитых странах доля безналичных расчетов превышает долю расчетов с использованием наличных средств. По оценкам экспертов, в Бельгии и Голландии безналичные расчеты составляют более половины всех платежей. В то же время в странах Южной Европы безналичные расчеты развиты меньше, в них выше доля наличных платежей.
Степень развития безналичного оборота служит определенным показателем общего уровня экономического развития и зрелости финансовой инфраструктуры и банковских организаций. Безналичные расчеты являются экономичными, менее затратными и лучше приспособлены к автоматизации операционных процедур, чем платежи наличными деньгами. Так, подсчитано, что обслуживание платежной системы, основанной на наличных средствах, на территории ЕС привело бы к потере 0,4–0,6% годового ВВП [Rambure, Nacamuli, 2008], а в развивающихся странах – 5–7% соответственно [Balakrishnan, 2009]. В связи с этим сфера применения наличных средств постепенно сокращается, хотя они продолжают активно использоваться для осуществления мелких повседневных операций в розничном секторе платежного оборота.
Важная роль, которую играют системы безналичных расчетов в эффективном функционировании хозяйственного механизма, требует установления общих правил и норм их регулирования. Эта задача решается с помощью комплекса законов и подзаконных актов (правительственных постановлений, нормативных документов центрального банка и других надзорных органов), определяющих основные формы, сроки и стандарты расчетных правоотношений.
Организационные основы системы безналичных расчетов в РФ базируются на трех составляющих:
1) совокупности принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
2) системе счетов, позволяющей осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
3) системе платежных форм, документов и правил документооборота (см.: Коробова, 2009, с. 228).
К принципам безналичным расчетов, определяющим их базовые правила и цели, относятся, в частности:
1) правовое регулирование расчетов;
2) проведение расчетов по счетам, открываемым в банках их клиентами;
3) временны е ограничения сроков проведения платежей;
4) обеспеченность платежа за счет наличия средств на банковском счете или права на кредит;
5) свобода выбора участниками платежной операции формы расчетов и закрепления ее в хозяйственном обороте.
Соблюдение всех этих принципов в комплексе позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность расчетов.
Платежный оборот организует и обслуживает система коммерческих банков и небанковских расчетных учреждений. Осуществление расчетов – одна из основных функций коммерческих банков наряду с кредитованием и приемом депозитов [см.: Федеральный закон № 395-1-ФЗ]. При этом расчетные операции тесно связаны с другими операциями и функциями банков и в первую очередь – с функцией создания платежных средств, являющихся важнейшим элементом денежной массы в обращении.
Значение расчетных операций для банков обусловлено следующими причинами. Во-первых, расчеты обеспечивают банку большую часть доходов в форме комиссий, штрафов и т.д. Кроме того, выполняя денежные расчеты для своих клиентов, банки могут предложить им другие операции и услуги и тем самым расширить свою доходную базу. Вместе с тем выполнение расчетных операций требует от банков значительных затрат, так как этой работой занята большая часть персонала (особенно, когда преобладает ручной труд и автоматизация операций находится на низком уровне)[2]. Банки также расходуют значительные средства на приобретение дорогостоящего оборудования и современных средств связи [см.: ECB, 2009a].
Для выполнения функций по расчетно-кассовому обслуживанию банки открывают клиентам специальные счета. Так, согласно Положению Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» (далее – Положение № 2-П)[3], безналичные расчеты в нашей стране выполняются через кредитные организации и/или через Банк России по счетам, в основе которых лежит договор о банковском счете клиента или договор корреспондентского счета. Корреспондентский счет открывается одним банком у другого для проведения межбанковских расчетов и оказания взаимных услуг.
Режим ведения и использования указанных счетов (расчетного и корреспондентского) регулируется банковским законодательством. Так, списание средств с клиентского счета может производиться только по распоряжению владельца счета. Случаи, когда средства могут быть списаны без согласования с клиентом, предусмотрены в законе.
Списание денег со счета производится на основе расчетных документов, которые предусмотрены нормативными актами. Особо следует сказать об электронных платежных документах, применение которых в последние годы существенно возросло благодаря широкому использованию компьютерных технологий в сфере расчетных операций. Порядок применения электронных документов в РФ регулируется специальными инструкциями[4].
Открытие клиентских счетов по договору с банком осуществляется в соответствии со статьей 845 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ). Согласно договору банковского счета, кредитная организация обязуется зачислять денежные суммы на счет и выполнять распоряжения клиента о перечислении денег и выдаче наличных средств со счета. При этом в ГК РФ особо подчеркивается, что банк не может определять или контролировать направление использования денег клиентов, а также вводить не предусмотренные договором ограничения на право распоряжения этими средствами. Такие ограничения могут быть наложены в связи с арестом средств или приостановлением операций по счету в случаях, предусмотренных законом (ст. 858 ГК РФ).
Важным элементом управления счетом является порядок списания денежных средств со счета. Согласно ст. 855 ГК РФ, списание средств производится беспрепятственно при наличии достаточных средств для выполнения распоряжения клиента. Если же средств на счете недостаточно для осуществления платежа, то списание средств производится согласно очередности[5].
Как уже говорилось, любая банковская операция должна быть подтверждена документально. Большинство операций по перечислению средств банк выполняет по поручению клиентов, но может производить переводы за счет своих средств, а также использовать средства клиентов для выполнения своих операций. В этом случае он должен гарантировать право клиента беспрепятственно распоряжаться своим счетом.
Большое внимание в банковской практике уделяется срокам осуществления платежных операций. Согласно ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 г., предельный срок осуществления безналичных расчетов в переделах субъекта РФ (региона) составляет 2 операционных дня, а в пределах РФ – не более 5 операционных дней. Банк несет ответственность за ненадлежащее совершение операций по счету клиента (ст. 856 ГК РФ). Если банк несвоевременно зачислил поступившие деньги на счет клиента или необоснованно списал их, он должен уплатить на эту сумму проценты (ст. 395 ГК РФ).
Безналичные расчеты осуществляются в определенных унифицированных формах. Каждая форма расчетов предполагает использование специальных расчетных документов, а также соответствующий документооборот – систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. Расчетные документы могут быть оформлены как на бумажном носителе, так и в виде электронного платежного документа. Расчетный документ содержит:
– распоряжение плательщика (должника) своему банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств (кредитора);
– требование получателя средств (кредитора) о списании денежных средств с банковского счета плательщика и перечислении этих денег на счет, указанный получателем средств.
Существует большое разнообразие видов и форм безналичных расчетов. Их набор в различных странах определяется как уровнем хозяйственного развития, так и традициями, исторически сложившимися платежными обычаями и стереотипами. В западной литературе получил широкое распространение термин «платежный инструмент». Он предназначен для инициирования перечисления денег с соответствующего счета плательщика и представлен документом установленной формы на бумажном или электронном носителе. К платежным инструментам КПРС относит чеки, кредитные и дебетовые карты, кредитовые трансферты и прямые дебетовые списания, электронные деньги.
КПРС ежегодно публикует «Красную книгу»[6], в которой содержится информация о платежных инструментах. Дополнительно в рамках «Красной книги» периодически публикуется справочная информация о платежных системах отдельных стран. Например, в 2003 г. вышло издание, которое было посвящено особенностям функционирования платежной системы России. В настоящее время Банк России, используя методологию КПРС, регулярно публикует статистические данные о структуре и операциях платежной системы России. В свою очередь, Европейский центральный банк публикует аналогичную статистику по европейским странам в так называемой «Синей книге».
В безналичном сегменте платежного оборота развитых стран продолжают применяться такие традиционные платежные инструменты, как банковские чеки и переводы в системах жирорасчетов. Эти инструменты характеризуют два различных подхода к организации платежного процесса. Чеки, согласно международной классификации (см. гл. 1), относятся к категории дебетовых трансфертов, а операции жиро – к кредитовым переводам.
Одной из причин широкого развития чекового обращения, несмотря на длительность периода расчетов и высокие издержки, служит выгода, получаемая чекодателем (плательщиком) благодаря возникновению при этой форме расчетов неинкассированного остатка (float) с момента выписки чека до момента его оплаты. Эта отсрочка списания денег со счета плательщика по чеку складывается из времени пересылки чека бенефициару (получателю денег), проверки и сортировки чеков в банке предъявителя чека, отправки чека на инкассо, обработки его в банке плательщика и т.д. В результате чекодатель в течение определенного времени пользуется бесплатным кредитом в виде отсрочки платежа, что приносит ему значительную выгоду.
В США в общем объеме безналичных операций чековые платежи составляют 51,4%, в Канаде – 31,9% [BIS, 2009]. В странах с интенсивным чековым обращением созданы разветвленные операционные структуры, необходимые для клиринга и инкассирования денежных сумм. В них участвует большое число финансовых учреждений – банки, расчетные палаты, компьютерные центры, коммуникационные сети и т.д. (подробнее см. гл. 4).
Вместе с тем в последнее время произошли существенные изменения в структуре платежного оборота и в использовании различных платежных инструментов в денежном обороте развитых стран [см.: Белоусова, Усоскин, 2010]. Этот процесс обусловлен рядом факторов. Во-первых, возросла мощность вычислительной техники, что способствовало внедрению сложных расчетных алгоритмов, повышению скорости осуществления расчетов, экономии издержек и т.д. Во-вторых, развитие коммуникационных технологий предоставило участникам платежных систем возможность быстро получать необходимую информацию, эффективно управлять денежными потоками, ограничивать расчетные риски, увеличивать периоды рабочего времени расчетных систем [см.: Криворучко, 2008].
Эти процессы особенно отчетливо проявляются в странах c развитым чековым обращением, где эта форма расчетов замещается новыми инструментами. Так, в начале 1990-х годов в США и Канаде среди всех форм безналичных расчетов по количеству операций преобладали расчеты посредством чеков. На чековое обращение в этих странах приходилось соответственно 82 и 67% всех хозяйственных сделок [BIS, 1991]. В настоящее же время доля чековых расчетов по количеству операций сократилась в США до 26%, а в Канаде – до 13% [BIS, 2009].
В странах ЕС использование чеков гораздо менее развито, чем в США, и составляет 7,5% от объема безналичных расчетов, или 5,8 млрд трансакций[7]. Более активно чековые расчеты применяются во Франции, Италии и Великобритании, тогда как в Германии, Бельгии и Швейцарии чековое обращение незначительно и за последние годы составило 1,1% по количеству операций и 2,5% объема всех платежей [см.: BIS, 2009].
Среди основных факторов следует назвать преимущества новых платежных инструментов, которые повышают быстроту расчетов, удобство их применения и т.п. [Schuh, Stavins, 2009]. Чеки заменяются платежными картами (дебетовыми и кредитными) и прямыми переводами в электронных системах расчетов.
Широко используются кредитовые трансферты в странах Западной Европы, а также в Японии и некоторых других странах. Они часто принимают форму жирорасчетов. Этот вид расчетов возник в XVI веке в Италии. В настоящее время он применяется в банках («банковское жиро» – bank giro) и почтовых системах («почтовые жиро» – postal giro).
Расчеты в жиросистемах имеют замкнутый, круговой характер. Отсюда и их название от греческого слова «guros» – круг, кругооброт. В системе «жиро» перевод средств отражается на особых жиросчетах, которые открываются участникам расчетов в одном или в разных банках. Снятие и зачисление средств производится с помощью жиробилета, который аналогичен платежному поручению в России. Окончательное урегулирование расчетов между финансовыми учреждениями-участниками осуществляется посредством клиринга встречных платежей через головной (расчетный) банк системы.
Например, в Германии, обладающей наиболее развитой жиросетью в мире, свои системы жиро имеют все основные группы кредитных учреждений – коммерческие и сберегательные банки, кредитные кооперативы, а также почтовое ведомство. В настоящее время расчеты ведутся в электронной форме, процессинг осуществляют компьютерные центры жиросетей. В секторе коммерческих банков расчеты сосредоточены у четырех крупнейших банков, каждый из которых имеет собственную внутреннюю сеть жиросчетов, объединяющую главную контору, отделения банка и его дочерние учреждения. Результаты расчетов внутри сети отражаются на счетах в главной конторе банка. Аналогичным образом действует жиросеть в секторе сберегательных банков. Расчеты ведутся через специальные счета в головных банках земель. Главным сберегательным банком, принимающим участие в клиринге, является Deutsche Kommunalbank. Кредитные кооперативы ведут операции в своей системе жиросчетов через DG-Bank (Deutsche-Zentral-Genossenschaftsbank AG). Кроме банковских систем «жиро», в Германии существует почтовая система жирорасчетов, через которую проводится значительная часть денежных расчетов. Почтовый банк Германии – Deutsche Postbank AG осуществляет межфилиальные расчеты через собственную жиросеть [Deutsche Bundesbank, 2010].
Центральный банк Германии – Deutsche Bundesbank с его 9 земельными банками и 71 отделением – находится в центре системы жирорасчетов, обеспечивая обмен денежными платежами между группами участников и выполняя расчетные операции для банков, не входящих в групповые системы. RTGSplus, о которой речь пойдет в главе 5, позволяет урегулировать итоговые нетто-позиции участников жирорасчетов.
Кроме обычного перевода денежных средств, в жирорасчетах используются две особые формы расчетов: постоянное поручение (standing order) и прямое дебетование (direct debit). Постоянное поручение осуществляет владелец жиросчета, который поручает своему банку производить периодические фиксированные платежи в пользу конкретных получателей: коммунальных компаний – за газ, водоснабжение, электроэнергию; страховых компаний – в уплату страховых взносов; банков – в погашение взятого кредита и т.д. В свою очередь, компании используют эту форму расчетов для перечисления заработной платы сотрудникам, пенсий, социальных выплат и др. на депозитные счета.
Вторая форма расчетов – прямое дебетование, которое начало осуществляться на практике в 70-е годы прошлого века. Участники операции заключают предварительный договор, по которому плательщик разрешает своему банку оплачивать платежные требования, выставляемые на него контрагентом (например, в счет погашения взносов по кредиту, оплату коммунальных услуг и т.д.). Такой способ инкассирования задолженности удобен для обеих сторон и с этим связана его растущая популярность. В странах ЕС на долю этих расчетов приходится в среднем 26% совокупных безналичных трансакций. Наибольшее распространение прямое дебетование получило в Германии, где операции прямого дебета составляют 50% всех безналичных операций. В Нидерландах эта цифра равна 25,8%, в Великобритании – 20,2% [см.: BIS, 2009].
Вместе с тем в безналичных расчетах физических лиц повышается роль так называемых электронных денег (electronic money), которые представляют собой денежную стоимость, хранящуюся на электронных и магнитных носителях (см.: Директива Европейского парламента и Совета Европы, 2009/110/ EC). Эта стоимость принимается в качестве средства платежа юридическими и физическими лицами, за исключением эмитента электронных денег.
Безналичные расчеты с использованием электронных денег могут осуществляться через счета, открытые в расчетных организациях (например, в коммерческих банках) или без участия банков [Электронные деньги.., 2009, с. 42].
В зависимости от способа хранения ЭД различают:
– ЭД на основе карт (card-based), когда денежная стоимость хранится на банковских платежных многоцелевых картах: смарт-картах, предоплаченных картах, флеш-картах, сим-картах мобильного телефона и т.п.;
– ЭД на основе сетей (network-based), когда в качестве носителя информации выступают жесткие диски с использованием специальных программ-кошельков или сеть Интернет с использованием Web-интерфейса [Электронные деньги.., 2009].
По платежным операциям с использованием электронных денег на основе карт лидирующие позиции занимает Сингапур, где доля этих платежей по количеству операций в 2008 г. составила 84,3%, а по объему операций – 0,3% или 1,6 млрд долларов США [BIS, 2009]. В России рынок электронных денег быстро растет. В 2009 г. суммарный оборот платежей с использованием «электронных кошельков» превысил 40 млрд рублей [Решетникова, 2010][8].
На рис. 2.1 представлены основные формы и платежные инструменты, применяемые как в России, так и за рубежом.