ФИНАНСОВЫХ РЫЧАГОВ И СТИМУЛОВ ПО МЕРЕ РАЗВИТИЯ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ
       Финансовый рычаг– инструмент формирования и использования финансовых ресурсов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта. В их состав входят:
      1) прибыль;
      2) налог на прибыль;
      3) амортизационные отчисления;
      4) отчисления на социальное страхование;
      5) налоги с населения.
       Роль финансовых рычаговв условиях перехода от административно-командных к рыночным методам хозяйствования существенно возросла. Финансовые рычаги стали важнейшим инструментом стимулирования народного хозяйства.
      С помощью финансовых рычагов решаются задачи:
      1) регулирования общего уровня финансовых ресурсов в сфере производства;
      2) ограничения монопольной деятельности;
      3) регулирования внешнеэкономической деятельности предприятий, пропорции распределения денежных средств, инвестиционных и инновационных процессов.
      Наибольшую роль играют налоги. С их помощью регулируется уровень рентабельности и размер денежных накоплений, остающихся в распоряжении предприятия. Изымая часть накоплений, государство создает у предприятия стимул к изысканию дополнительных резервов роста прибыли, прежде всего за счет повышения эффективности производства. С переходом к рыночным отношениям преобладают налоговые методы изъятия доходов предприятий.
       Налог на сверхприбыль,применяющийся в ряде стран, способствует ограничению монополий.
       Подоходный налогс населения играет определенную роль в повышении трудовой активности ра-,ботников.
      В условиях рыночной экономики система финансовых рычагов воздействует на развитие производства и через прямое регулирование пропорции между денежными фондами, участвующими в производственном процессе. Чтобы не допустить сбоев в работе, предприятие широко использует финансовые нормы и нормативы, резервные фонды и т. д. Через изменение соотношения между фондами накопления и потребления финансовые рычаги непосредственно влияют на экономический рост.
       Финансовый стимул– организационная форма финансовых отношений, с помощью которой можно влиять на материальные интересы хозяйствующих субъектов.
       Выделяют:
      1) эффективные направления инвестирования финансовых ресурсов, благодаря чему расширяются возможности выпуска продукции с высокой отдачей, создаются условия для развития новых технологий;
      2) поощрительные фонды. Используются на предприятии с целью повысить заинтересованность работников в более интенсивном и эффективном труде;
      3) бюджетные стимулы. Субъектом стимулированиявыступает государство. Это система платежей в бюджет и система бюджетного финансирования;
      4) система финансовых льгот и санкций. Льготы расширяют возможности наиболее эффективного инвестирования денежных средств в производство и создают благоприятные условия для его роста. К ним относятся разрешение на ускоренную амортизацию, освобождение от налогообложения части прибыли, направляемой на научно-технические разработки или природоохранные мероприятия. Санкцииусиливают материальную ответственность субъектов за конечный результат деятельности, нарушения требований договорной, расчетной и финансовой дисциплины.

       Реальный механизм финансового воздействия на экономикупроявляется не как единая, строго заданная система рычагов, а как динамичная, постоянно развивающаяся их совокупность, складывающаяся из отдельных компонентов.
       Эффективность финансовых рычагов и стимулов– способность их обеспечить экономику надежными и устойчивыми источниками роста, финансовую устойчивость народного хозяйства, повысить экономическую отдачу в производстве товаров и услуг.
       Наибольшее значение имеют:
      1) финансовое регулирование и стимулирование производства;
      2) финансирование научно-технического прогресса;
      3) страховая защита общественного производства.
       Направления повышения эффективности:1) налоги.Налоговый механизм оказывает на предприятие двойственное влияние. Система налоговых льгот способствует ускоренному обновлению производственной базы, росту расходов на научно-технические и опытно-конструкторские работы, стимулируя повышение эффективности производства. Однако высокий общий уровень налогообложения предприятия резко ограничивает его финансовые возможности по наращиванию производства, а частый пересмотр видов налогов и условий их взимания ослабляет действенность налоговых льгот. Необходима устойчивая налоговая система с отлаженным контролем за полнотой и своевременностью уплаты налогов, с таким порядком исчисления размера платежа, который заинтересует плательщика в лучших результатах деятельности, во включении режима экономии ресурсов;
      2)  финансовые санкции и льготыиспользуются очень мало. Перечень льгот по налоговому законодательству был резко уменьшен с введением 25 гл. Налогового кодекса, особенно в части реинвестирования прибыли, отсутствует их дифференциация по территории страны, нет системы льгот, ориентирующей предприятие на приоритетные отрасли. Бюджетное финансирование в качестве финансовой льготы не рассматривается, что послужило причиной распространения иждивенчества при формировании финансовых ресурсов предприятия. Система финансовых санкцийтакже нуждается в коренной перестройке. Чтобы они стали реально действующими и эффективными, необходимо изменить содержание заключаемых между партнерами договоров, предусмотрев значительное усиление материальной ответственности за невыполнение принятых обязательств. Действенность финансовых санкций во многом зависит от эффективной работы органов финансового контроля, экономических, судебных и арбитражных органов. Повысить эффективность действующих финансовых санкций можно путем оздоровления экономики, арбитражных служб, пересмотрев сами санкции в сторону ужесточения;
      3)  прибыль– обобщающий измеритель работы предприятия, в котором находят отражение качественные и количественные результаты хозяйственной деятельности. Среди них снижение себестоимости, рост объема производства.
       Задача финансового регулирования– обеспечить оптимальные размеры и соотношения между фондами возмещения, потребления и накопления и рациональные пропорции между денежными фондами, входящими в их состав.

       Таможенная политика государства.По действующему законодательству в России применяются следующие виды пошлин:
      1) адвалорные – в процентах к таможенной стоимости товара;
      2) специфические – в абсолютных размерах на единицу товара;
      3) комбинированные – сочетают первые и вторые;
      4) особые:
      а) сезонные (вводятся на срок до 6 месяцев);
      б) специальные (когда наносится ущерб отечественным производителям и как ответная мера на дискриминацию других государств);
      в) антидемпинговые (когда цена импортныхтоваров ниже стоимости);
      г) компенсационные (при производстве или вывозе товара использовались государственные субсидии).
      Россия была почти единственной страной, где применялись экспортные пошлины. Экспортные пошлины ухудшают конъюнктуру своих товаров на международном рынке. Они у нас существовали в фискальных целях.
       Финансовое регулирование импорта и экспорта.Экспорт капитала в несколько раз превышает импорт капитала, идет крупномасшабная утечка капитала.
       Основные формы нелегального бегства:
      1) недополучение экспортной выручки;
      2) невозвращенная предоплата импорта;
      3) контрабанда;
      4) экспортные кредиты предприятиям.
       Финансово-кредитные связи России с СНГ и дальним зарубежьем.Финансовые отношения строятся в основном по линии выдачи кредитов странам СНГ. Основная масса кредитов – технические, на пополнение рублевой массы. Вся эта масса переоформлена в государственный долг. Россия продолжает предоставлять кредиты. Многие страны должны нам за продукцию, поставленную различными предприятиями.
       Со странами дальнего зарубежья.Россия – основной преемник кредитора СССР. К началу 1990 г. было выдано кредитов на 26 млрд руб., в том числе 18 % должна Куба, по 11 % – Монголия и Вьетнам, 10 % – Индия, 8 % – Сирия, 6 % – Польша, 4 % – Ирак, 3,5 % – Афганистан и т. д. Многие кредиты были выданы на приобретение военной техники. Эти кредиты не способствовали экономическому процветанию. Возврат кредитов очень проблематичен. Большинство стран не выплачивают кредиты, а те, кто делает это, осуществляют выплату товарами на очень льготных условиях.
       Финансовые отношения с международными организациями.Россия участвует в настоящее время в международных организациях ООН: некоммерческих, содействия экономическому и культурному развити, а также в международных финансово-кредитных организациях. Квоты взносов в ООН определяются пропорционально доле страны в мировом ВВП. Значительно финансовое участие российского правительства в ЮНЕСКО – платим 24 млн долл. в год, во Всемирную организацию здравоохранения – 20 млн долл. в год, в Международную организацию труда – 15 млн долл. в год, в МАГАТЕ – 12 млн долл., в ЮНИДО – 8 млн долл.
      Россия также активно участвует в МВФ – самостоятельной организации, содействующей международной торговле и регулированию валютных курсов.
       Мировой банк.Его назначение состоит в содействии экономическому развитию стран путем предоставления кредитов. Участники – только члены МВФ, взносы пропорциональны доле в мировом ВВП. Кредиты предоставляются не более чем на 20 лет с тщательной проработкой проекта кредитования.

       Глобализация экономики– процесс превращения мирового хозяйства в единый рынок товаров, услуг, рабочей силы, капиталов, знаний. Финансы как инструмент хозяйствования используются для осуществления интеграции стран в мировую экономику. Функционируя в международной сфере, финансы влияют на экономические интересы участников, выступают как стимул развития мировой экономической интеграции.
       Международные финансыохватывают валютные, кредитные, финансовые отношения в мировом хозяйстве, все финансовые потоки, международные кредиты, международное движение капиталов.
      Появление международных финансов связано с формированием мирового хозяйства, ростом международной торговли и становлением мирового рынка, углублением международного разделения труда, увеличением и диверсификацией международного движения капитала. Особенности международных финансов:
      1) выражены в валютных денежных единицах;
      2) одной из сторон взаимоотношений является зарубежный партнер;
      3) находятся за рамками национальных экономик и опосредуют международный интеграционный процесс. Роль финансов в глобализацииопределяется по направлениям:
      1) изыскание источников и мобилизация финансовых ресурсов для финансирования различных направлений международного сотрудничества;
      2) регулирование международных интеграционных процессов;
      3) стимулирование развития каждого вида международных отношений и непосредственно их участников. Международные экономические отношения между субъектами мирового хозяйства реализуются в 3 следующих формах.
      1.  Форма международной торговли.Это торговые 'отношения между странами, состоящие их экспорта и импорта товаров, сырья, материалов. Финансы обслуживают экспортно-импортные операции, способствуют формированию доли национального дохода, которая реализуется в результате внешнеэкономической деятельности. С помощью финансовых инструментов осуществляются расчеты по операциям, распределяется доход между участниками.
      2.  Форма инвестирования капитала.
       Вывоз капитала– целенаправленное перемещение денежных средств из одной страны в другую для более выгодного их размещения.
       Формы:
      1)  прямые инвестиции– капиталовложения в предприятия в целях развития и расширения производства, освоения новых видов продукции, совершенствования технологий;
      2)  портфельные инвестиции– вложения капитала в иностранные ценные бумаги;
      3)  вывоз ссудного капитала– предоставление кредитов, займов.
      Страна-экспортер получает прибыль, импортер – финансовые вливания.
       Роль финансов– мобилизация ресурсов иностранных инвесторов. Иностранные инвестиции в экономику способствуют ее стабилизации и подъему. При вывозе финансы обеспечивают развитие и улучшение экономических связей и формирование финансовых ресурсов.
      3.  Форма кредитно-финансовых отношений.В них вступают практически все участники международных экономических отношений. В выполнении кредитно-финансовых операций и поддержании стабильности международных расчетов ведущую роль играют международные кредитные и финансовые институты: МВФ, МБРР, ЕБРР, БМР и т. д.
      4. Форма платежно-финансовых отношений.

       Финансовые системыразвитых стран представляют в экономике каждого государства сферу накопления – аккумуляции денежных средств в централизованных и децентрализованных фондах денежных средств. Общая структура финансовых систем зарубежных стран:
      1) государственные финансы;
      2) корпоративные финансы;
      3) финансы домохозяйств, которые формируют и используют финансовые ресурсы централизованных и децентрализованных фондов. Национальные особенностисистем определяются своеобразием организации финансовых потоков, обусловленным спецификой государственного, политического и экономического строя, исторических, географических и других факторов.
      Финансовые системы экономически развитых стран состоят из следующих подсистем:
      1.  Централизованные финансы.Ведущее звено – государственный бюджет. За 200 лет его существования доля средств, перераспределяемых через бюджет, возросла в 2–3 раза, через него проходит более 40 % национального дохода.
       Бюджетная система– совокупность элементов внутренней структуры государственного бюджета.
      Государство может иметь:
      1) двухзвенную бюджетную систему, характерную для унитарных государств(Великобритании, Италии, Франции, Японии). Действуют центральные и муниципальные бюджеты;
      2) трехзвенную бюджетную систему, существующую в федеративных государствах (Канаде, США, Германии). Включает в себя федеральный бюджет, региональные бюджеты федеральных единиц (штата, провинции, земли) и местные бюджеты.
       Базовые принципы построения бюджетной системы:
      1) самостоятельность территориальных бюджетов;
      2) равенство территориальных бюджетов в отношениях с вышестоящими бюджетами;
      3) разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы.
      Характерен такой способ построения, при котором обеспечивается высокий уровень самостоятельности местных бюджетов. Степень автономностиопределяется типом бюджетной системы:
      1)  американский тип– практически полная независимость всех звеньев;
      2)  западноевропейский тип– относительная самостоятельность, при которой существует межбюджетное перераспределение финансовых ресурсов.
      В федерациях применяется симметричная модель, когда права всех субъектов равны, но отдельным регионам в связи с их важным значением может быть присвоен отдельный статус.
      2.  Внебюджетные фонды– социальные, научно-исследовательские, экономические, военно-политические. Наиболее значимыми являются фонды социального страхования. Особенность:существование кредитных внебюджетных фондов, пользователями которых являются исполнители государственных заказов или государственных программ.
       Принципы построения:
      1) обязательность страхования;
      2) объединение рисков;
      3) эквивалентность трудового вклада и выплат;
      4) бюджетное дотирование;
      5) государственные гарантии.
      3.  Децентрализованные финансыявляются главным источником мобилизации финансовых ресурсов. Это предприятия различных форм собственности, уплачивающие налоги и сборы.