В Гражданском кодексе закреплена система страховых обязательств,в соответствии с которой страхование осуществляется на основании договоров имущественного и личного страхования (ст. 927 ГК).
       Личное страхование:
      1) страхование жизни;
      2) страхование от несчастных случаев и болезней;
      3) медицинское страхование.
       Имущественное страхование:
      1) страхование средств наземного транспорта;
      2) страхование средств воздушного транспорта;
      3) страхование средств водного транспорта;
      4) страхование грузов;
      5) страхование других видов имущества;
      6) страхование финансовых рисков:
      а) остановки производства или сокращения объема производства в результате оговоренных событий;
      б) потери работы (для физических лиц);
      в) банкротства;
      г) непредвиденных расходов;
      д) неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;
      е) понесенных застрахованным лицом судебных расходов (издержек);
      ж) иных событий.
       Страхование ответственности:
      1) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
      2) страхование гражданской ответственности перевозчика;
      3) страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности;
      4) страхование профессиональной ответственности:
      а) нотариальной деятельности;
      б) врачебной деятельности;
       1в иных видов профессиональной деятельности;
      5) страхование ответственности за неисполнение обязательств;
      6) страхование иных видов гражданской ответственности.
      Указанные виды (подвиды) страхования могут осуществляться в добровольной либо обязательной форме.
       Добровольное страхованиеосуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно.
       Обязательнымявляется страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации.
       Суть обязательного страхованиязаключается в том, что обязанным в договоре является страхователь, который страхует за свой счет риск выгодоприобретателя (если только выгодоприобретателем не является пассажир, риск которого страхуется за его счет), будучи с точки зрения закона ответственным за данное лицо либо обязанным перед ним. В силу этих причин страхователь не вправе уклониться от заключения обязательного договора страхования либо заключить его на менее выгодных по сравнению с предусмотренными законом условиях.
       Обязательное социальное страхование– часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам.
       Обязательное имущественное страхование для имущества юридических лицможет быть установлено законом лишь в отношении имущества, являющегося государственной или муниципальной собственностью (п. 3 ст. 935 ГК).

       Государственные финансы– денежные отношения по поводу распределения и перераспределения ВНП, которые связаны с формированием финансовых ресурсов в руках государства.
       Государственные финансы:
      Федеральные финансы.
      В РФ в есть следующее административное деление:
      1) республики;
      2) края;
      3) области;
      4) Москва и Санкт-Петербург;
      5) финансы субъектов Федерации (в РФ 89 субъектов). Государственный бюджеткак экономическая категория выражает систему экономических отношений между государством, предприятиями и населением по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода и формирования централизованного общегосударственного фонда денежных средств.
       Бюджетное устройство– это организация бюджетной системы, принципы ее построения, совокупность бюджетов государства.
       Бюджетный процесс– это регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета.
       Исполнение бюджета– это работа по обеспечению полного и своевременного поступления налогов и других платежей, доходов в целом и по каждому источнику, а также финансирование мероприятий в пределах утвержденных по бюджету сумм в течение финансового года.
       Финансы субъектов РФсостоят из:
      1) федерального бюджета:
      2) бюджета;
      3) внебюджетных фондов;
      4) государственного кредита.
       Местные финансы(МФ) – совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения. МФ включают средства местного бюджета, государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финансовые средства. Формирование и использование МФ основывается на принципах самостоятельности, государственной финансовой поддержки и гласности.
      Местные финансы не относятся к государственным финансам, так как существуют документы, которые разграничивают местные права и полномочия и государственные.
      Через местные финансы государство активно проводит социальную политику. На основе предоставления местным органам власти средств для их бюджетов осуществляется финансирование муниципального народного образования, здравоохранения, коммунального обслуживания населения. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется. За счет средств региональных бюджетов стали финансироваться не только общеобразовательные школы, но и высшие учебные заведения, крупные объекты здравоохранения, мероприятия по внутренней безопасности, правопорядку, охране окружающей среды и др.
       Состав и структура местных финансов.Звеньями системы МФ являются местные бюджеты, специальные фонды местного значения, финансы предприятий, находящихся в собственности местных органов управления. Главное звено МФ – местный бюджет,который включает основные доходы и расходы местных органов власти.
      В современных условиях все в большей степени местные органы власти призваны обеспечивать комплексное развитие территорий, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер.

       Государственные и муниципальные финансы– это экономические отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием средств на затраты по выполнению государственных функций.
       Государственные расходы– система экономических отношений по поводу распределения и использования финансовых ресурсов на выполнение функций государства.
       Финансовые функции современного государства:
      1) экономическая – вмешательство государства в процесс общественного воспроизводства. Это создание и управление государственным сектором экономики, а также программирование и регулирование экономики;
      2) управленческая – финансирование системы органов управления. Это совокупность представительных и исполнительных органов власти всех уровней, суда и прокуратуры. Расходы на управленческую функцию государства – 3–5 %;
      3) оборонная – обеспечение существования нации, защита ее суверенитета, национальных границ. Расходы на эти цели превышают все другие расходы, составляя 20–30 % всех расходов государства;
      4) социальная – регулирование личных доходов граждан путем перераспределения национального дохода в пользу наименее обеспеченных слоев. Существование функциональных государственных расходов предполагает наличие источников их финансирования.
       Государственные доходы– экономические отношения, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства.
      Главный источник их мобилизации – национальный доход.
       Методы мобилизации государственных доходов:
      1 военные доходы;
      2) доменный доход;
      3) государственные регалии;
      4) налоги;
      5) займы;
      6) эмиссия.
      Организация государственных финансов тесно связана с организацией государственного управления, прежде всего с уровнями управления. Государственные финансы включают в себя 4 звена:
      1) государственный бюджет;
      2) муниципальные финансы;
      3 финансы государственных предприятий; 4) внебюджетные фонды.
       Масштабы полномочий каждого уровня управленияи выполняемые ими функции предопределяют размеры их доходов, порядок формирования и расходования средств:
      1) федеральный уровень – решение следующих общеэкономических задач:
      а) обеспечение деятельности Президента и его аппарата, федеральной судебной системы;
      б) национальная оборона, безопасность, конверсия;
      в) атомная энергетика, космос, государственные инвестиционные программы и т. д.;
      2) уровень субъекта Федерации – решение тех же задач на региональном уровне;
      3) муниципальный уровень. Его роль постоянно возрастает. Осуществляет регулирование экономических процессов, влияет на размещение производительных сил, повышение конкурентоспособности продукции, улучшение инфраструктуры. Доля местных финансов в финансовых системах всех государств составляет 30–60 %. В России большая часть социальных расходов финансируется на местном уровне.

       Бюджетная система– основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране, имеющих между собой установленные законом взаимоотношения. Бюджетные системы разных стран отличаются своей структурой, количеством отдельных видов бюджетов. Наблюдается значительная зависимость бюджетной системы от государственного устройства и территориального деления. Особенно это касается структуры государственного бюджета, имеющего свои национальные особенности в каждой стране.
       Единство бюджетной системыосновано на взаимодействии бюджетов всех уровней, осуществляемом через использование регулирующих доходных источников, создание целевых и региональных бюджетныхфондов, их частичное перераспределение. Это единство реализуется через единую социально-экономическую, включая налоговую, политику.
       Бюджетная структура– основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране.
       Главный документ в построении бюджетной системы– Конституция РФ.
      В соответствии с Конституцией РФ существует 2 вида государств:
      1) унитарное;
      2) федеративное.
       Российская Федерация (РФ) – федеративное государство, имеющее 3 уровня. Кроме Конституции, в РФ существует закон, который определяет бюджетное устройство страны.
       Первый уровень– центральный бюджет (находится в Москве).
       Второй уровень– региональные бюджеты (республик, областей, краев, Москвы, Санкт-Петербурга).
       Третий уровень– местные бюджеты (города, |района, сельского населенного пункта и т. п.). Кроме Конституции РФ и Закона о бюджетном устройстве, принимается ежегодно Закон о бюджете на текущий год.
       Бюджетное регулирование– система перераспределения денежных средств, состоящая в передаче части ресурсов вышестоящего бюджета нижестоящему в целях сбалансированности.
      К механизму регулированияотносятся:
      1) субсидии;
      2) субвенции;
      3) регулирующие доходные источники. Субсидия– часть общих государственных налоговых доходов, которые поступают в распоряжение вышестоящих бюджетов и, передаваемых нижестоящим бюджетам в порядке перераспределения.
       Порядок перераспределения– особая форма связи между отдельными звеньями федеральной системы.
       Субсидиибывают:
      1) целевыми;
      2) универсальными (без указаний).
      Субсидии могут иметь как одноразовый, так и срочный характер.
       Субвенция– часть фиксированного объема государственных средств, которые выделяются нижестоящим бюджетам для финансирования их расходов.
       Регулирующие доходные источники
      Доходы делятся на:
      1) закрепленные;
      2) регулирующие.
       Закрепленные доходы– это доходы, которые полностью или частично передаются в определенный вид бюджета (22 % налога на прибыль направляется в местные органы власти).
       Регулирующие доходы– это доходы, которые идут для подкрепления нижестоящего бюджета, соблюдая субординацию. Перечень закрепленных и регулирующих доходов фиксируется налоговым законодательством и кодексами.

       Бюджет– это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
      Как правовой акт бюджет– это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государственного или муниципального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом власти.
       Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондовразрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов РФ, местные разрабатываются и утверждаются в форме правовых актов представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.
      Роль бюджета состоит в том, что он создает финансовую основу, необходимую для деятельности государственных органов и органов местного самоуправления. Бюджетные средства предназначеныдля:
      1) функционирования органов государственного управления;
      2) осуществления международной деятельности государства, в том числе реализация международных договоров, возврат и предоставление кредитов, выполнение международных обязательств по охране окружающей природной среды, культурных и информационных связей;
      3) национальной обороны;
      4) правоохранительной деятельности и обеспечения безопасности государства;
      5) функционирования федеральной судебной системы;
      6) фундаментальных исследований и содействия научно-техническому прогрессу;
      7) развития промышленности, энергетики и строительства;
      8) развития сельского хозяйства, транспорта, дорожного хозяйства, информатики, рыночной инфраструктуры;
      9) предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций;
      10) развития образования, культуры, искусства и средств массовой информации, здравоохранения; 11)осуществления социальной политики и т. д.
       Консолидированный бюджет– свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (ст. 6 БК РФ).
       Функции бюджета:
      1) образование бюджетного фонда или бюджетных доходов. Эта функция проявляется через формирование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной власти. Основной источник бюджетных доходов– это национальные доходы;
      2) расходование бюджетного фонда, или финансирование бюджетных расходов. Эта функция предполагает конкретные целевые бюджетные расходы. Через расходы бюджета государство получает возможность обеспечивать свои функции, а именно производство общественных благ, поддержание правопорядка, эмиссионную деятельность, развитие науки и техники, обеспечение обороноспособности страны;
      3) бюджет выполняет контрольную функцию, которая предполагает возможность и обязанность государственного контроля за поступлением и расходованием бюджетных средств.
       Роль бюджета:бюджет отражает расходование средств, перераспределение национального дохода и ВВП и выступает в качестве эффективного регулятора экономики и социальных процессов страны.

       Бюджетсостоит из 2 частей: доходной и расходной.
       Доходы бюджета– это часть бюджета, выражающаяся в платежах юридических и физических лиц и иных доходах.
      Источники доходов можно классифицировать по различным основаниям. По социально-экономическому признакувсе доходы можно разделить на доходы от хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, от внешнеэкономической деятельности, от банковской и страховой деятельности, от приватизации и т. д. По юридическим формамдоходы различных элементов бюджетной системы можно разделить на налоговые и неналоговые. Особое значение на сегодняшний день имеют налоговые поступления, так как в этой форме бюджет получает около 75 % всех доходов.
      Источники доходов бюджета можно разделить на внутренние и внешние.
      К внешним источникамотносятся средства, предоставляемые иностранными государствами и международными организациями. Необходимо отметить, что данные средства чаще всего предоставляются на возвратной основе, т. е. по своей сути являются процентными ссудами. Финансирование нижестоящего бюджета вышестоящим (это ведь тоже источник доходов) происходит в форме дотаций, субвенций и ссуд.
       Дотация– это денежная сумма, выделяемая из бюджета вышестоящего уровня на безвозмездной и безвозвратной основе, а ее использование не имеет целевого назначения.
       Субвенция– это денежная сумма, выделяемая на определенный срок из бюджета вышестоящего уровня на конкретные цели. Субвенции имеют строгое целевое назначение и должны быть использованы в определенный срок.
       Бюджетная ссуда– это денежная сумма, предоставляемая в тех же случаях, что дотации и субвенции, однако на возвратной, а иногда и возмездной основе. Расходы бюджетов любого уровня подразделяются на 2 части: бюджет развития и бюджет текущих расходов.
      В бюджет развития включаются ассигнования на такие затраты, как капитальные вложения в развитие территорий, финансирование экологических программ, капитальное строительство и т. п. В бюджет текущих расходов попадают все другие расходы.
       Практическое значениеэтой классификации заключается в следующем: при наличии бюджетного дефицита первоочередному финансированию подлежат расходы, включаемые в бюджет текущих расходов.
      Бюджет должен быть сбалансированным. Превышение расходной части над доходной составляет дефицит бюджета.
      Существенный, постоянно растущий бюджетный дефицит неизбежно ведет к росту государственного долга, усиливает инфляцию. Однако в умеренных размерах дефицит бюджета страны представляется нормальным явлением: даже многие высокоразвитые капиталистические страны имеют дефицитные бюджеты.
      Если происходит превышение предельного уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходных источников бюджета, то вводится механизм секвестра расходов.
       Секвестрзаключается в пропорциональном снижении государственных расходов ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года.

      Организация государственных финансов определяется типом государственного устройства.
       Типы организации государственных финансов
      1.  Унитарный типпредполагает построение двух-звенной системы в составе централизованного и местного уровней. Отличается жесткой централизацией принимаемых решений, наличием сильных центральных и слабых местных органов власти, а также значительнымуровнем перераспределительных процессов, преобладанием в совокупном общественном продукте государственных средств. Характерен для унитарных государств. Классический пример – финансовая система СССР.
       Преимущества:
      1) в случае тяжелого экономического положения страны при значительном дефиците финансовых ресурсов позволяет использовать их на наиболее значимых направлениях в интересах всей страны;
      2) позволяет управлять страной при незначительном количестве центральных органов.
       Недостатки:
      1) отсутствие оперативного руководства;
      2) чрезмерное перераспределение и централизация замедляют оборачиваемость средств.
      2.  Конфедеративный типоснован на сильных местных органах и слабом центре, характерны значительные центробежные явления при распределении средств и низкий уровень перераспределительных процессов.
       Преимущества:
      1) быстрое принятие решений и оборачиваемость средств;
      2) высокая степень самостоятельности местных органов власти.
       Недостатки:1)в случае неравномерности развития территорий, возникает проблема с финансовым выравниванием;
      2) слабые центральные органы власти не могут контролировать экономическое положение страны. Пример – система государственных финансов в СССР при М. С. Горбачеве.
      3.  Федеративный типоснован на сочетании черт унитарного и конфедеративного типов. Существует в союзных государствах.
      Предполагает наличие трехзвенной системы организации государственных финансов в составе центрального правительственного, регионального и местного уровней.
       Бюджетное устройство– организация бюджетной системы.
       Бюджетная система– основанная на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
       Бюджетный федерализм– распределение прав, компетенций, источников доходов между уровнями власти.
       Модели бюджетного федерализма:
      1) кооперативная (европейская) – в странах с жесткой вертикалью власти. Существует единый перечень налогов, определяемый федеральным правительством, полномочия нижестоящих бюджетов существенно ограничены, ведется активная политика территориального выравнивания за счет дотаций. Оптимальна для стран с неравномерным развитием территорий, но порождает иждивенчество на местах, так как большая часть доходов носит регулирующий характер;
      2) децентрализованная (американская). Каждый уровень системы самостоятельно определяет ставки и размеры налогов, в законодательном и финансовом плане нижестоящие уровни независимы от вышестоящих. Действует четкое разграничение доходов и расходов между уровнями системы и отсутствуют предметы совместного ведения.

       Бюджетное устройство– это организация бюджетной системы, принципы ее построения, совокупность бюджетов государства.
       Организационная структуравключает республиканский бюджет, 21 бюджет республик в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет Еврейской автономной области и около 29 тыс. местных бюджетов.
       Единой правовой базой бюджетной системыявляется Конституция РФ и Закон «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ».
      Бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней.
       Принципы бюджетного устройства:единство, полнота, реальность, гласность и самостоятельность всех бюджетов, входящих в государственную бюджетную систему.
      Свод федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации образует понятие «консолидированный бюджет»РФ.
      В соответствии с законодательством РФ доходная часть территориальных бюджетов должна состоять из закрепленных и регулирующих доходов, дотаций и субвенций, кредитных ресурсов.
       Закрепленные доходы– доходы, полностью поступающие в соответствующие бюджеты (например, налог на имущество предприятий для бюджетов РФ).
       Регулирующие доходы– средства, передаваемые из вышестоящего звена бюджетной системы нижестоящему бюджету.
       Дотации– средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящего бюджета при его дефиците.
       Субвенции– средства на возмещение текущих расходов и на финансирование инвестиционной деятельности.
      Субвенции на возмещение непредвиденных расходов из бюджетов республик, краев, областей, на ликвидацию последствий стихийных бедствий, катастроф и других ЧП предоставляются по решению правительства РФ за счет резервных фондов правительства, а также целевых отчислений из федерального бюджета, выделяемых по предложению Правительства.
      Субвенция, не использованная в срок или использованная не по назначению, полежит возврату. Возврат осуществляется в бесспорном порядке за счет средств получателя субвенций в трехмесячный срок после решения органа, выдавшего субвенцию.
       Кредитные ресурсы– средства, предоставляемые на кредитной основе, т. е. на основе платности и возвратности.
      В целях сбалансированности бюджетов устанавливаются предельные размеры дефицита бюджета. Если этот показатель превышен или значительно снизились доходы бюджета, то вводится механизм секвестра расходов– это пропорциональное снижение государственных расходов на 5, 10, 15 % ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося текущего года. Защищенными статьямиявляются зарплата, стипендии, государственные пособия. Покрытие дефицитаосуществляется также за счет выпуска государственных займов и кредитов международных финансовых организаций.
      Все доходы и расходы располагаются в бюджетах по единой бюджетной классификации, представляющей собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Это обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

       Бюджетный процесс– это регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета.
       Принципы организации бюджетного процесса:единство, самостоятельность, балансовый метод.
       Этапы бюджетного процесса (БП).БП должен начинаться за 1,5 года (реально за 0,5 года).
      Распоряжение Правительства о разработке бюджета выходит не позднее 15 августа текущего года.
      В течение 2 месяцев Министерство экономикиразрабатывает прогноз экономического и социального развития России. Министерство финансов рассылает классификации расходов и доходов бюджета и нормативы по сферам деятельности, которых следует придерживаться при разработке смет.
       Министерство финансоввзаимодействует с министерствами и республиками по поводу дотаций из бюджета. Эти органы представляют свои предложения в виде росписи доходов и расходов и свои бюджеты.
      15 октября министр финансов представляет в Правительство проект бюджета.
      Правительство вносит проект федерального бюджета на рассмотрение Государственной Думы.
      Одновременно с проектом бюджета представляются следующие документы:
      1) предварительные итоги социально-экономического развития РФ за истекший период;
      2) прогноз социально-экономического развития на предстоящий год;
      3) прогноз сводного финансового баланса по территории РФ на предстоящий год;
      4) прогноз консолидированного бюджета на предстоящий год;
      5) основные направления бюджетной и налоговой политики;
      6) основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ;
      7) федеральные целевые программы и программы развития регионов, предусмотренные к финансированию из федерального бюджета;
      8) федеральная инвестиционная программа;
      9) оценка ожидаемого исполнения ФБ за текущий год;
      10) поквартальное распределение доходов и расходов ФБ на предшествующий год.
      Проект федерального бюджета и документы, полученные Думой, направляются в Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансамдля заключения.
      Комитет представляет проект ФБ на рассмотрение в Государственную Думу.